מהו עוסק פטור?
עסק שלא גובה מלקוחותיו ולא משלם מע"מ על הכנסותיו. זוהי הטבה לעצמאיים ובעיקר לבעלי עסקים קטנים שחוסכת מהם תשלום מע"מ למדינה בגין עסקאותיהם.
מי יכול להיות עוסק פטור?
ע"פ הגדרת רשות המיסים:
- עסק שמבקש להיות עוסק פטור מחזור עסקאותיו השנתיות אינו עולה על סכום שנקבע בחוק (נכון לשנת 2022 כ-102 אלף ₪).
- אינו נכלל ברשימה סגורה של עסקים שרשות המיסים אינה מתירה להם להירשם כעוסק פטור (ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ -רישום), שאפרט בהמשך.
אילו מסמכים על העוסק הפטור להנפיק בגין הכנסותיו?
עוסק הפטור לא יכול להוציא חשבונית מס ללקוחותיו כדוגמת העוסק המורשה.
עוסק פטור מוציא ללקוחותיו קבלה בלבד בזמן התקבול בגין העסקה.
כמו כן עוסק פטור רשאי ראשי להנפיק חשבונית עסקה בזמן ביצוע העסקה כדי "ליידע" את הלקוח שהינו חייב לו כסף.
מה הם היתרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?
- עוסק פטור אינו צריך לדרוש מע"מ (17% מסך כל הכנסה) מלקוחותיו.
יתרון זה משמעותי מאוד בעיקר לעסקים שעובדים עם לקוחות פרטיים או לקוחות עסקיים שהינם בעצמם עוסקים פטורים בעצמם, ואז המחיר בעבור העסקה או השירות הניתן ללקוח נמוך בשיעור המע"מ (17%) ממחיר שישולם בעבור אותה עסקה אם העסק היה רשום כעוסק מורשה (עצמאי או חברה). בדר"כ, העוסק הפטור מתמחר את העסקה במחיר השוק ,בדומה לעוסק מורשה, ומרוויח את התוספת שהיה משולם בעבור המע"מ.
- .עוסק פטור נדרש לדווח למע"מ על סך הכנסותיו השנתיות בלבד פעם בשנה (בסוף ינואר של השנה העוקבת) ולא פעם בחודש – חודשיים כפי שנדרש העוסק המורשה.
- חסכון בעלות ניהול הנהלת החשבונות במשרד רואה החשבון.
בדר"כ העוסק הפטור מבצע את הנהלת החשבונות בעצמו מכיוון שהניהול הינו פשוט ביותר וניתן לבצע ע"י תכנה דיגיטלית המאושרת ע"י רשות המיסים או באופן ידני בספר תקבולים תשלומים.
לאחר מכן העוסק הפטור שולח את נתוני הנהלת החשבונות לבדיקה אצל רואה החשבון שמגיש את הדיווח השנתי.
גם כשהרו"ח אינו מעורב ברישום ההכנסות וההוצאות במהלך השנה, הוא מייעץ וויכול לייצג את העוסק הפטור ברשויות המס בכל דבר ועניין.
- עוסק פטור מתאים לבעלי עסקים שהינם שכירים והעוסק הפטור מהווה בשבילם הכנסה משנית עם עלויות נמוכות והתעסקות מועטה.
מהן החסרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?
- עוסק פטור אינו מקבל החזר מע"מ על ההוצאות המוכרות של העסק. להרבה עסקים ישנם הוצאות בסכומים גדולים בשנה הראשונה. יש לשים לב לעסקים שיש להם רכישות של רכוש קבוע המשמש לעסק כגון: מכונות למיניהן או הוצאות הקמה, פרסום, שיווק ושכ"ד.
לדוגמא: קוסמטיקאית שפותחת עוסק פטור ומשרתת לקוחות פרטיים בלבד אף שיתכן ובתחילת דרכה יש לה יתרון כעוסקת פטורה, היא עלולה להפסיד סכומים גדולים של החזרי מע"מ על ההשקעות ברכישת הציוד והשיפוץ. חשוב להתייעץ עם מומחה מס או רו"ח טרם הרישום.
- עוסק פטור משדר בדרך כלל תדמית של עסק קטן עם יכולות מוגבלות.
- מגבלה פסיכולוגית של העוסק הפטור לצמיחת העסק – לא פעם נמנע העוסק הפטור לעבור את המחזור הקובע לפטור וכך מונע את ההתפתחות של העסק שלו.
כיצד פותחים תיק עוסק פטור?
- ניתן לגשת למשרד מע"מ הקרוב לבית העסק עם ת.ז וספח מקום המגורים. חשוב לא לשכוח לפתוח בהמשך תיק במשרד מס הכנסה ובביטוח לאומי.
- ניתן להירשם באופן מקוון – לחץ להסברים
- להיעזר במשרד רואי החשבון או הנה"ח.
יש לשים לב שאינכם נמנים בין המקצועות המנועים, שאינם יכולים להיות עוסקים פטורים ממע"מ, ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ (רישום) להלן:
בעלי מקצוע חופשי כמו הנדסאי, אגרונום, אדריכל, א. חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי שיניים, יועץ ארגוני, יועץ מס, יועץ לניהול, יועץ מדעי, מהנדס, מנהל חשבונות, עורך דין, רופא, סוכן ביטוח, פיזיותרפיסט, פסיכולוג, וטרינר, רופא שיניים, טכנאי, טכנאי שיניים, כלכלן, מודד, מתורגמן, שמאי ובעל מעבדה רפואית או כימית.
ב. נותני שירותים למופעים אומנותיים, מנחים, בוני תפאורה, מרצים, עובדי הוראה, קצרנים, עורכים, עובדים העוסקים בהכנה ובפיקוח על מבחנים ובפישור.
ג. בעלי בית ספר לנהיגה, בעלי גני ילדים או בתי ספר פרטיים, סוחרים ומתווך רכב ומתווך מקרקעין.
כיצד משנים את הרישום במשרד מע"מ לעוסק מורשה?
- אם עברתם במהלך שנה קלנדרית (ינואר- דצמבר) את התקרה שנקבעה לאותה שנה ע"פ התקנות (כיום כ-102 א"ש) יש לדווח במיידי למע"מ ולפתוח תיק עוסק מורשה.
- במעבר תשלמו את המע"מ על הסכום שמעל התקרה ולא על כל הכנסתכם מתחילת השנה רטרואקטיבית
- רק מאותו היום שעברתם את התקרה תוכלו להזדכות במע"מ על הוצאות לכן יש "להתאפק" ולהוציא הוצאות שהינם בסכומים משמעותיים רק לאחר המעבר לעוסק מורשה.
היה ואתם רוצים לחזור להיות עוסקים פטורים יש להראות שבשנתיים אחרונות, המחזור של העסק היה נמוך מהתקרה הקבוע בתקנות לעוסק מורשה ואז ניתן לחזור חזרה ולהיות עוסק פטור.
מהם החובות של העוסק הפטור כלפי רשויות המס?
1 פתיחת תיקים ברשויות המס: מע"מ (רישום כפטור), מס הכנסה וביטוח לאומי.
2 הצהרה שנתית למע"מ על גובה המחזור בשנה הקלנדרית הרלוונטית עד סוף ינואר של השנה העוקבת.
3 הגשת דוח שנתי כל שנה למס הכנסה והצהרת הון ע"פ דרישה.
לסיכום, חשוב לתכנן את אופן רישום העסק כעוסק פטור או מורשה (כולל חברה בע"מ) תוך התחשבות במכלול שיקולים ועל פי ההיתר שהחוק מקנה. מומלץ להתייעץ עם רו"ח או יועץ עסקי לגבי תצורת הרישום , תוך התחשבות בראיה קדימה של ההתפתחות העסקית.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרנותני שירות ויועצים בתחומים בו עוסק המאמר
מיכאל פשטון
Я начинающий предприниматель, разрабатывающий онлайн-платформу, которая объединяет клиентов и специалистов в различных сферах...
ראשון לציון
מיכאל פשטון
Я начинающий предприниматель, разрабатывающий онлайн-платформу, которая объединяет клиентов и специалистов в различных сферах услуг. Цель проекта — создание удобной и прозрачной торговой площадки с безопасными платежами, отзывами и рейтингами для повышения доверия к рынку услуг в Израиле.
Мои сильные стороны — маркетинговые исследования, организация проектов и маркетинг. Созданная мной платформа предлагает поиск экспертов, удобное бронирование, систему рейтингов и проверку акций. Это делает процесс взаимодействия клиентов и экспертов безопасным и эффективным.
יעוץ עסקי במסגרת מעו"ף (בסבסוד הרשות לעסקים קטנים במשרד הכלכלה)
יעוץ עסקי לעולים ותושבים חוזרים במסגרת מעלו"ת (בסבסוד משרד הקליטה )
שטרק את שטרק
רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת בפירמת "שטרק את שטרק", נשיאת לשכת רואי חשבון...
שטרק את שטרק
רעננה
שטרק את שטרק
רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת בפירמת "שטרק את שטרק", נשיאת לשכת רואי חשבון לשעבר.
דירקטורית בחברות ציבוריות וחברות מובילות במשק.
בעלת ניסיון של למעלה מ-שנה בתחום ביקורת חברות, ביקורת פנימית וחשבונאית, ביקורת חברות, מלכ”רים, מיסוי חברות ויחידים, מפעלים מאושרים ומגזר הממשלתי, לצד התמחות בייעוץ כלכלי ואסטרטגי ללקוחות עסקיים וציבוריים.
נמנית ברשימה הארצית של נאמנים ומפעילים-תאגידים של משרד המשפטים. ובמאגר בעלי תפקיד בתיקי פירוק של עמותות, חברות לתועלת הציבור ואגודות עות’מניות המתנהלים בבית המשפט.
בעלת הסמכה ייחודית באבטחת איכות מערך הביקורת הפנימית של מבקרי פנים מטעם לשכת המבקרים הפנימיים הבינלאומית IIA.
“שטרק את שטרק רואי חשבון”, הינו משרד רו”ח אשר הוקם בשנת , המשרד מספק מגוון פתרונות מקצועיים ללקוחותיו, במטרה לתת מענה למכלול הצרכים הייחודיים של כל לקוח. “שטרק את שטרק” רואי חשבון מספק מגוון שירותים. בין היתר שירותי חשבונאות וביקורת לחברות ישראליות ובינלאומיות, יעוץ מס מקומי ובינלאומי, ייעוץ וליווי פיננסי לרבות סיוע בקבלת תמריצים ותמיכות ממשלתיות, תוכניות הבראה ושיקום כלכלי ושירותי חשבות. בין לקוחות המשרד נמנים חברות, שותפויות, יחידים, משקיעים מחו”ל, מפעלי תעשייה, חברות עתירות נדל”ן וטכנולוגיה, משרדי ממשלה, רשויות מקומיות ומלכ”רים.
יאיר טוקר
הנני עורך דין העוסק החוזים על כל סוגיו מזה למעלה מעשור.
משרד עורכי דין
חיפה
יאיר טוקר
הנני עורך דין העוסק החוזים על כל סוגיו מזה למעלה מעשור.
בעברי תפקדתי כעוזר ראשי של מפקחת רישום מקרקעין בתל אביב, תפקדתי כיועץ משפטי בהסתדרות העובדים ונכון להיום בעל משרד עורכי דין העוסק בתחום החוזים ובין השאר חוזי מכר דירות, צוואות, הסכמי ממון, הסכמי גירושין בהסכמה ומוסמך האפוטרופוס הכללי לביצוע ייפוי כח מתמשך. עוסק רבות בתחום הנזיקין נזקי גוף וביטוח לאומי על כל גווניו לרבות תביעות בגין תאונת עבודה, נכות ילדים ועררים.
אביה
שמי אביה פרחי, אני רואת חשבון משנת . את התואר הראשון שלי בחשבונאות...
רואה חשבון
רחובות
אביה
שמי אביה פרחי, אני רואת חשבון משנת .
את התואר הראשון שלי בחשבונאות ומערכות מידע רכשתי במרכז האקדמי לב. ניגשתי למבחני הסמכה של מועצת רואי החשבון אשר העניקו לי הסמכה כרואת חשבון.
התחלתי לעבוד במשרד קטן ברחובות, במשרד זה רכשתי ניסיון בהנהלת חשבונות, חשבות שכר, ביקורת חקירתית, ביקורות ודוחות לעצמאים, עמותות וחברות.
מהמשרד הקטן ברחובות עברתי למשרד גדול בבורסה ברמת גן שם רכשתי ידע בתוכנות רואי חשבון מתקדמות ובביקורות חברות גדולות ומסועפות במחזורים שנתיים של מיליון ויותר. כל החברות בהן טיפלתי העסיקו חשב- איש כספים היושב בחברה ומנהל את כל הקשור לכספי החברה, מייעל ומייעץ מבחינה כלכלית ועסקית.
עם כל הידע שצברתי במהלך השנים אני מגיעה לתת לכם ולעסק שלכם שרות מעולה, מתוך אמונה שרואה חשבון אינו נדרש רק לבצע את עבודתו מול הרשויות ולהגיש דוחות בזמן אלא גם להעניק מעטפת שלמה של ייעוץ והכוונה לעסק, שרותי חשבות לחברות ועסקים קטנים אשר אין ביכולתם להחזיק חשב שישב בעסק.
מריו רויסמן רואה חשבון
אנחנו מאמינים שעצמאים ובעלי העסקים הפרטיים הם המנוע של הכלכלה במדינה שחשוב לטפח...
מריו רויסמן רואה חשבון
באר שבע
מריו רויסמן רואה חשבון
אנחנו מאמינים שעצמאים ובעלי העסקים הפרטיים הם המנוע של הכלכלה במדינה שחשוב לטפח אותם. אצלנו, מקבל את הליווי וההכוונה האישית שרלוונטיים לעסק שלו. משרדינו שם את הלקוח ואת תודעת השרות בראש תשומת הלב. השרות הניתן ללקוח הינו אישי, פרטני ומקצועי ביותר.
השירותים שלנו מתחילים מהבנת צרכיו והיכרות עם הלקוח וממשיך לאורך כל חיי העסק: החל מפתיחת תיק, ניהול חשבונות, יעוץ מס שוטף, הכנת הדוח השנתי וייצוג שוטף ברשויות המס.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרמאמרים נוספים
הקמת עסק
איך להקים חנות ב- ETSY
הכר את פלטפורמת המכירות של אטסי. כיתד לפתוח חנות בפלטפורמה בחמישה צעדים
השיקולים ברישום חברה בע"מ לעומת עוסק מורשה
אז מה השיקולים שיש לקחת בחשבון בבחירה לרישום חברה בע"מ או עוסק...
איך לכתוב את פרק התפעול של התוכנית העסקית
פרק התפעול מתאר את הצרכים הפיזיים של פעילות העסק שלכם, כגון המיקום...
רו"ח
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק קודם כל...
מדריך להקמת משרד רו"ח / הנהלת חשבונות
חשבונאות היא מקצוע מגוון יותר ממה שמקובל לחשוב. פתיחת משרד היא לא...