מהו עוסק פטור?
עסק שלא גובה מלקוחותיו ולא משלם מע"מ על הכנסותיו. זוהי הטבה לעצמאיים ובעיקר לבעלי עסקים קטנים שחוסכת מהם תשלום מע"מ למדינה בגין עסקאותיהם.
מי יכול להיות עוסק פטור?
ע"פ הגדרת רשות המיסים:
- עסק שמבקש להיות עוסק פטור מחזור עסקאותיו השנתיות אינו עולה על סכום שנקבע בחוק (נכון לשנת 2022 כ-102 אלף ₪).
- אינו נכלל ברשימה סגורה של עסקים שרשות המיסים אינה מתירה להם להירשם כעוסק פטור (ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ -רישום), שאפרט בהמשך.
אילו מסמכים על העוסק הפטור להנפיק בגין הכנסותיו?
עוסק הפטור לא יכול להוציא חשבונית מס ללקוחותיו כדוגמת העוסק המורשה.
עוסק פטור מוציא ללקוחותיו קבלה בלבד בזמן התקבול בגין העסקה.
כמו כן עוסק פטור רשאי ראשי להנפיק חשבונית עסקה בזמן ביצוע העסקה כדי "ליידע" את הלקוח שהינו חייב לו כסף.
מה הם היתרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?
- עוסק פטור אינו צריך לדרוש מע"מ (17% מסך כל הכנסה) מלקוחותיו.
יתרון זה משמעותי מאוד בעיקר לעסקים שעובדים עם לקוחות פרטיים או לקוחות עסקיים שהינם בעצמם עוסקים פטורים בעצמם, ואז המחיר בעבור העסקה או השירות הניתן ללקוח נמוך בשיעור המע"מ (17%) ממחיר שישולם בעבור אותה עסקה אם העסק היה רשום כעוסק מורשה (עצמאי או חברה). בדר"כ, העוסק הפטור מתמחר את העסקה במחיר השוק ,בדומה לעוסק מורשה, ומרוויח את התוספת שהיה משולם בעבור המע"מ.
- .עוסק פטור נדרש לדווח למע"מ על סך הכנסותיו השנתיות בלבד פעם בשנה (בסוף ינואר של השנה העוקבת) ולא פעם בחודש – חודשיים כפי שנדרש העוסק המורשה.
- חסכון בעלות ניהול הנהלת החשבונות במשרד רואה החשבון.
בדר"כ העוסק הפטור מבצע את הנהלת החשבונות בעצמו מכיוון שהניהול הינו פשוט ביותר וניתן לבצע ע"י תכנה דיגיטלית המאושרת ע"י רשות המיסים או באופן ידני בספר תקבולים תשלומים.
לאחר מכן העוסק הפטור שולח את נתוני הנהלת החשבונות לבדיקה אצל רואה החשבון שמגיש את הדיווח השנתי.
גם כשהרו"ח אינו מעורב ברישום ההכנסות וההוצאות במהלך השנה, הוא מייעץ וויכול לייצג את העוסק הפטור ברשויות המס בכל דבר ועניין.
- עוסק פטור מתאים לבעלי עסקים שהינם שכירים והעוסק הפטור מהווה בשבילם הכנסה משנית עם עלויות נמוכות והתעסקות מועטה.
מהן החסרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?
- עוסק פטור אינו מקבל החזר מע"מ על ההוצאות המוכרות של העסק. להרבה עסקים ישנם הוצאות בסכומים גדולים בשנה הראשונה. יש לשים לב לעסקים שיש להם רכישות של רכוש קבוע המשמש לעסק כגון: מכונות למיניהן או הוצאות הקמה, פרסום, שיווק ושכ"ד.
לדוגמא: קוסמטיקאית שפותחת עוסק פטור ומשרתת לקוחות פרטיים בלבד אף שיתכן ובתחילת דרכה יש לה יתרון כעוסקת פטורה, היא עלולה להפסיד סכומים גדולים של החזרי מע"מ על ההשקעות ברכישת הציוד והשיפוץ. חשוב להתייעץ עם מומחה מס או רו"ח טרם הרישום.
- עוסק פטור משדר בדרך כלל תדמית של עסק קטן עם יכולות מוגבלות.
- מגבלה פסיכולוגית של העוסק הפטור לצמיחת העסק – לא פעם נמנע העוסק הפטור לעבור את המחזור הקובע לפטור וכך מונע את ההתפתחות של העסק שלו.
כיצד פותחים תיק עוסק פטור?
- ניתן לגשת למשרד מע"מ הקרוב לבית העסק עם ת.ז וספח מקום המגורים. חשוב לא לשכוח לפתוח בהמשך תיק במשרד מס הכנסה ובביטוח לאומי.
- ניתן להירשם באופן מקוון – לחץ להסברים
- להיעזר במשרד רואי החשבון או הנה"ח.
יש לשים לב שאינכם נמנים בין המקצועות המנועים, שאינם יכולים להיות עוסקים פטורים ממע"מ, ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ (רישום) להלן:
בעלי מקצוע חופשי כמו הנדסאי, אגרונום, אדריכל, א. חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי שיניים, יועץ ארגוני, יועץ מס, יועץ לניהול, יועץ מדעי, מהנדס, מנהל חשבונות, עורך דין, רופא, סוכן ביטוח, פיזיותרפיסט, פסיכולוג, וטרינר, רופא שיניים, טכנאי, טכנאי שיניים, כלכלן, מודד, מתורגמן, שמאי ובעל מעבדה רפואית או כימית.
ב. נותני שירותים למופעים אומנותיים, מנחים, בוני תפאורה, מרצים, עובדי הוראה, קצרנים, עורכים, עובדים העוסקים בהכנה ובפיקוח על מבחנים ובפישור.
ג. בעלי בית ספר לנהיגה, בעלי גני ילדים או בתי ספר פרטיים, סוחרים ומתווך רכב ומתווך מקרקעין.
כיצד משנים את הרישום במשרד מע"מ לעוסק מורשה?
- אם עברתם במהלך שנה קלנדרית (ינואר- דצמבר) את התקרה שנקבעה לאותה שנה ע"פ התקנות (כיום כ-102 א"ש) יש לדווח במיידי למע"מ ולפתוח תיק עוסק מורשה.
- במעבר תשלמו את המע"מ על הסכום שמעל התקרה ולא על כל הכנסתכם מתחילת השנה רטרואקטיבית
- רק מאותו היום שעברתם את התקרה תוכלו להזדכות במע"מ על הוצאות לכן יש "להתאפק" ולהוציא הוצאות שהינם בסכומים משמעותיים רק לאחר המעבר לעוסק מורשה.
היה ואתם רוצים לחזור להיות עוסקים פטורים יש להראות שבשנתיים אחרונות, המחזור של העסק היה נמוך מהתקרה הקבוע בתקנות לעוסק מורשה ואז ניתן לחזור חזרה ולהיות עוסק פטור.
מהם החובות של העוסק הפטור כלפי רשויות המס?
1 פתיחת תיקים ברשויות המס: מע"מ (רישום כפטור), מס הכנסה וביטוח לאומי.
2 הצהרה שנתית למע"מ על גובה המחזור בשנה הקלנדרית הרלוונטית עד סוף ינואר של השנה העוקבת.
3 הגשת דוח שנתי כל שנה למס הכנסה והצהרת הון ע"פ דרישה.
לסיכום, חשוב לתכנן את אופן רישום העסק כעוסק פטור או מורשה (כולל חברה בע"מ) תוך התחשבות במכלול שיקולים ועל פי ההיתר שהחוק מקנה. מומלץ להתייעץ עם רו"ח או יועץ עסקי לגבי תצורת הרישום , תוך התחשבות בראיה קדימה של ההתפתחות העסקית.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרנותני שירות ויועצים בתחומים בו עוסק המאמר
שגיא תמיר
במשך שנים מילאתי שורה של תפקידים בכירים באכיפה ורגולציה ברשות להגנת הצרכן וברשות התחרות....
שגיא תמיר - עו"ד
תל אביב - יפו
שגיא תמיר
במשך שנים מילאתי שורה של תפקידים בכירים באכיפה ורגולציה ברשות להגנת הצרכן וברשות התחרות. ניסיון זה מעניק לי פרספקטיבה ייחודית ויכולת להשפיע באופן משמעותי לטובת האינטרסים של לקוחותיי.
במהלך שנות עבודתי ברשות להגנת הצרכן עמדתי בחוד חנית האכיפה המנהלית והחקיקה הצרכנית. שימשתי כמנהל אגף עיצומים כספיים, וכן חבר הנהלה האמון על האסטרטגיה והתכנון של הארגון. במסגרת תפקידם אלו הובלתי הליכי אכיפה מנהליים מורכבים של עיצומים כספיים וכן תהליכי חקיקה מרכזיים לגיבוש חקיקה יעילה שכללו מחקר וגיבוש מסמכי RIA משמעותיים.
היכרותי העמוקה עם חוקי הצרכנות בישראל ובעולם, ובמיוחד באיחוד האירופאי, מאפשרת לי לספק ייעוץ משפטי איכותי, ולייצג לקוחות באופן שאין שני לו.
ייעוץ שוטף על נושאי צרכנות. ניהול סכסוכים משפטיים עם לקוחות. הגנה משפטית בהליכים מנהליים מגוונים (הגנת הצרכן, נגישות, תחרות) בניית תוכנית אכיפה פנימית לשמירה על הוראות הרגולציה.
אפרת פרידמן
יועצת מס בעלת רישיון, עם ניסיון עשיר והמומחיות הדרושה על מנת לסייע לכם...
אפרת פרידמן - יועצת מס
ירושלים
אפרת פרידמן
יועצת מס בעלת רישיון, עם ניסיון עשיר והמומחיות הדרושה על מנת לסייע לכם לנהל את החובות המיסויים שלכם בצורה מיטבית. כמקצוענית בתחום, אני מתמקדת במתן שירותים מותאמים אישית, כדי להדריך אתכם בתהליכים המורכבים של מיסוי והכנה לדו"ח שנתי.
לאורך השנים, צברתי ידע מעמיק לא רק במיסוי, אלא גם בתחומים מתמשקים, כמו בדיקות שכר, מיסוי קריפטו וייעוץ ארגוני, מה שמאפשר לי להעניק לכם פתרונות מקיפים ואחראיים. אני מאמינה בשיתוף פעולה עם הלקוחות שלי, ולכן אני כאן כדי להקשיב לצרכים שלכם ולעבוד יחד על מנת להבטיח שאתם מקבלים את השירות הטוב ביותר.
אני מחויבת להעניק לכם את הכלים והידע הנדרשים כדי להצליח בשוק הדינמי של היום, ובאתגרים הפיננסים שיש לכל עסק בישראל.
משרדנו מספק שירותי ייעוץ מס, הנהלת חשבונות וחשבות שכר. אנו מתמחים במתן שירותים מקצועיים לציבור הרחב, לעצמאיים, ולעסקים בכל הגדלים. הצוות המקצועי שלנו יעניק לכם שירות אדיב ומקצועי: אנו מבינים את המורכבות של חוקי המיסוי והדרישות השונות, ולכן מציעים ללקוחותינו פתרונות מותאמים אישית, תוך דגש על שקיפות, אמינות וחדשנות. החזון שלנו הוא להיות השותף המהימן שלכם במסע הפיננסי, ולהבטיח את הצלחתכם בכל תחום מיסויי או פיננסי. אנו כאן כדי להקשיב, לייעץ ולסייע לכם להשיג את מטרותיכם.
ארז אזולאי
משפטן מובהק. חריף ויצירתי. איני נרתע ממורכבות ומאתגרים. נחשב ע"י הפונים כיועץ מיומן...
ארז אזולאי משרד עו
רמת גן
ארז אזולאי
משפטן מובהק. חריף ויצירתי. איני נרתע ממורכבות ומאתגרים. נחשב ע"י הפונים כיועץ מיומן ומהימן. בעל ניסיון כבורר פעיל בסכסוכים מסחריים, לרבות מטעם לשכת עורכי הדין בישראל.
ייעוץ וליווי בהקמת ותפעול עסק וכל הרגולציה הכרוכה בכך. טיפול בכל תחומי הליטיגציה המסחרית. טיפול במחיקת והסדרת אשראי שלילי. טיפול בהסדרת (והמשכת) אשראי בנקאי. מיומנות מתקדמת וניסיון רב שנים ביחסי בנק – לקוח.
יוסי נתנזון
משרד לראיית חשבון עם התמחות בעסקים צעירים- בתחילת דרכם
משה נתנזון ושות'
תל מונד
יוסי נתנזון
משרד לראיית חשבון עם התמחות בעסקים צעירים- בתחילת דרכם
יעוץ עסקי לעולים ותושבים חוזרים במסגרת מעלו"ת (בסבסוד משרד הקליטה )
ג'רמי רוטמן
RutmanIP הינו משרד לקנין רוחני עם ניסיון רחב בקידום פטנטים בתחומים מדעיים וטכנולוגיים. אנחנו...
Rutman IP
נתניה
ג'רמי רוטמן
RutmanIP הינו משרד לקנין רוחני עם ניסיון רחב בקידום פטנטים בתחומים מדעיים וטכנולוגיים. אנחנו מלווים את היזמים עד לקבלת הפטנט, כולל איתור ובדיקת המצאות מקבילות, והערכת הסיכויים לקבלת פטנט. אנו מאמצים אסטרטגיה ייחודית לכל יוזמה כדי להגן עליה, בישראל ובעולם. אנו מציעים מגוון של שיטות הגנה על קנין רוחני: סימנים מסחריים, זכויות יוצרים, הגנה על עיצוב, וייעוץ אסטרטגי ליצירת יתרון תחרותי.
רישום הפטנטים עימנו הינו תהליך מובנה, צפוי ומוגדר תקציבית, עוד לפני תחילת העבודה. אין הפתעות בלתי צפויות, לא בתהליך העבודה ולא בעלויות. בנוסף, הוא ייסד חברת תוכנה ועבד בלמידת מכונה ועיבוד תמונה.
ד״ר רוטמן, מייסד RutmanIP, נולד והתחנך בארצות הברית. הוא סיים בהצטיינות לימודי תואר B.Sc בפיזיקה מאוניברסיטת הרווארד, והמשיך משם ללימודי M.Sc ודוקטורט בפיסיקה בטכניון. לד״ר רוטמן יש מעל שנות ניסיון בעריכת פטנטים ויעוץ אסטרטגי לחברות להפיכת רעיונות של מיזמים לנכסים אסטרטגיים. יש לו רקע נרחב בתחום הפיסיקה, תוכנה וחומרה, הנדסת חשמל והנדסת מכונות, אנרגיה ירוקה ועוד. הוא דובר עברית ואנגלית ברמת שפת אם ופרסם מאמרים בכתבי עת מקצועיים מובילים. בנוסף, הוא ייסד חברת תוכנה ועבד בלמידת מכונה ועיבוד תמונה.
יעוץ עסקי במסגרת מעו"ף (בסבסוד הרשות לעסקים קטנים במשרד הכלכלה)
יעוץ עסקי לעולים ותושבים חוזרים במסגרת מעלו"ת (בסבסוד משרד הקליטה )
מנטור עסקי במסגרת קרן שמש
דוד גז
שמי דוד גז, מהנדס תעשייה וניהול, מתמחה במערכות מידע וייצור ובעל תואר שני...
יועץ תפעולי , עסקי וכלכלי
נתניה
דוד גז
שמי דוד גז, מהנדס תעשייה וניהול, מתמחה במערכות מידע וייצור ובעל תואר שני בניהול מערכות רכש ולוגיסטיקה. אני מביא עמי ניסיון רב-תחומי עשיר בניהול מערכי תפעול מתקדמים, לרבות ניהול מלאי מתקדם, ביצוע תחזיות מדויקות, ניתוח מעמיק של דוחות תפעוליים וניהוליים, והובלת ארגונים למצוינות תפעולית וניהולית פורצת דרך.
ניסיוני המקצועי כולל הכשרה וליווי אישי וצמוד של מנכ"לים, סמנכ"לים ומנהלים בכירים, תוך מתן פתרונות פרקטיים, מותאמים אישית, במטרה להביא לשיפור מתמשך וליצירת בידול עסקי בשווקים תחרותיים.
בין הישגיי הבולטים ניתן למנות הקמת חברת "Statuscope" והובלת פעילותה העסקית להצלחה משמעותית, יישום טכנולוגיות מתקדמות כמו AI, BI , ERP ,MRP ופיתוח פעילות עסקית בחברות שונות ומגוונות, בדגש על חדשנות, יצירת יתרון תחרותי, וגידול ברווחיות.
הובלתי וניהלתי בהצלחה פעילויות מורכבות בתחומים שונים כגון: ייעול תהליכים ושרשראות אספקה, רכש גלובלי, תפעול, הנדסת ייצור ולוגיסטיקה, תוך יישום אסטרטגיות לאופטימיזציה של תהליכים, ניהול סיכונים ועמידה בתקנים בינלאומיים מחמירים.
פרופיל עסקי: מצוינות תפעולית ולוגיסטית להצלחה עסקית מומחה בליווי חברות וארגונים להשגת מצוינות תפעולית ולוגיסטית. מתוך הבנה עמוקה של האתגרים העסקיים המודרניים, אני מספק פתרונות אסטרטגיים ופרקטיים המניבים שיפורים משמעותיים בשורת הרווח וביכולות התחרותיות, אני מתמחה ב: ייעול תהליכים ושיפור שיטות: זיהוי צווארי בקבוק, הטמעת מתודולוגיות עבודה מתקדמות ובניית תהליכים יעילים יותר המפחיתים עלויות ומגבירים תפוקה. ביצוע תחזיות וניתוח נתונים: שימוש בכלי ניתוח מתקדמים ליצירת תחזיות מדויקות, זיהוי מגמות, וקבלת החלטות מבוססות נתונים המקדמות צמיחה. בניית מודלי תמחור ואופטימיזציה: פיתוח מודלים כלכליים חכמים המאפשרים תמחור אופטימלי, מיקסום רווחיות ושיפור היעילות התפעולית הכוללת. ליווי אסטרטגי למנהלים בכירים: מתן ייעוץ אישי למנכ"לים וסמנכ"לים, תוך התמקדות בגיבוש אסטרטגיות תפעוליות, קבלת החלטות קריטיות ויישום תוכניות עבודה אפקטיביות.
-150x150.jpg)
אייל לוי, רו"ח לשיפור ביצועים עסקיים
השגה של המטרות הנחשקות ביותר שלך באמצעות שיפור ביצועים ארגוניים – ניהוליים
BizSimple Growth
ירושלים
אייל לוי, רו"ח לשיפור ביצועים עסקיים
השגה של המטרות הנחשקות ביותר שלך
באמצעות שיפור ביצועים ארגוניים – ניהוליים
השגה של המטרות הנחשקות ביותר שלך באמצעות שיפור ביצועים ארגוניים – ניהוליים פער הביצוע זה ההבדל בין החזון והאסטרטגיה העסקית שלך לבין התוצאות שאתה משיג בפועל. סגירה של הפער הזה דורשת גישה מונעת נתונים, הלוקחת בחשבון את הצרכים והאתגרים העסקיים הייחודיים שלך. כדי לעמוד במגה אתגר זה, אנחנו ממנפים את טכנולוגית מדעי הנתונים ואת היכולת להבנה פיננסית עמוקה, כדי לעזור לך להניע צמיחה, לקבל החלטות מושכלות ולהימנע מחוסר יעילות, איבוד פרודוקטיביות והחמצת הזדמנויות עסקיות. ניסיון בייעוץ ארגוני של מעל ל-שנה הנתמך על ידי מחקרים, מוכיח שכדי לקדם יעילות ומצוינות עלינו לפתח תרבות של צמיחה ואת זה אנחנו משיגים באמצעות אסטרטגיות פיתוח ארגוני מונעות נתונים.
מנטור עסקי במסגרת קרן שמש
גיתי בוטבול
שמי גיתי, יועץ משכנתאות, בוגר תואר ראשון במשפטים, תואר ראשון במדעי המדינה, לימודי פיננסים...
גיתי ייעוץ משכנתאות
כרמיאל
גיתי בוטבול
שמי גיתי, יועץ משכנתאות, בוגר תואר ראשון במשפטים, תואר ראשון במדעי המדינה, לימודי פיננסים ונדל"ן.
המשרד שלי זוכה למוניטין מהטובים בארץ, החל משנת .
מומחה בייעוץ משכנתאות, ייעוץ יזמי ופיננסי בנדל"ן.
עם השנים בתחום, יצרתי קשרים עסקיים עם גורמי המימון הגדולים ביותר בשוק, כשמטרתי העיקרית היא הורדת המרווח הבנקאי למינימום וחסכון כספי הלקוח.
השירותים שלי כוללים: ליווי במחזור משכנתא, נטילת משכנתא חדשה מהבנק, משכנתא לשיפוץ, לבניה עצמית, הלוואה לכל מטרה – סגירת חובות, איחוד הלוואות, עזרה לילדים, עזרה להורים\בן משפחה, משכנתא הפוכה, ייעוץ במחיר למשתכן וכלל תוכניות משרד הבינוי מהשיכון
יאיר טוקר
הנני עורך דין העוסק החוזים על כל סוגיו מזה למעלה מעשור.
משרד עורכי דין
חיפה
יאיר טוקר
הנני עורך דין העוסק החוזים על כל סוגיו מזה למעלה מעשור.
בעברי תפקדתי כעוזר ראשי של מפקחת רישום מקרקעין בתל אביב, תפקדתי כיועץ משפטי בהסתדרות העובדים ונכון להיום בעל משרד עורכי דין העוסק בתחום החוזים ובין השאר חוזי מכר דירות, צוואות, הסכמי ממון, הסכמי גירושין בהסכמה ומוסמך האפוטרופוס הכללי לביצוע ייפוי כח מתמשך. עוסק רבות בתחום הנזיקין נזקי גוף וביטוח לאומי על כל גווניו לרבות תביעות בגין תאונת עבודה, נכות ילדים ועררים.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרמאמרים נוספים
הקמת עסק
טימינג יכול לפעמים להיות המפתח להצלחה
כל תקופה מביאה איתה הזדמנויות לא מעטות. כל מה שעלינו לעשות הוא...
מה הם התחביבים הקלים ביותר להפוך לעסק קטן מהבית
מה הם התחביבים הקלים ביותר להפוך לעסק קטן מהבית פתיחת עסק ביתי...
האם כדאי להיות או לא להיות פרילנסר?
עבודה כפרילנסר לא בהכרח מתאימה לכולם ומחייבת התארגנות מיוחדת וכוח הנעה עצמי,...
רו"ח
מדריך להקמת משרד רו"ח / הנהלת חשבונות
חשבונאות היא מקצוע מגוון יותר ממה שמקובל לחשוב. פתיחת משרד היא לא...
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק קודם כל...