דוחות כספיים עסקיים מורכבים משלושה מרכיבים עיקריים: דוח רווח והפסד, דוח תזרימי מזומנים ומאזן. המאזן הוא לרוב המובן ביותר מבין הרכיבים הללו – אך גם מועיל ביותר אם הינכם מבינים כיצד להשתמש בו.
המאזן מספק תמונת מצב של המצב הכלכלי הכללי של החברה שלכם כרגע. הוא מפרט את כל הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של החברה במסמך אחד פשוט. על ידי הפחתת התחייבויות מנכסים, תוכלו לקבוע את השווי הנקי של החברה שלכם בכל נקודת זמן נתונה.
בדרך כלל, המאזן מחולק לשלושה חלקים עיקריים:
- נכסים
נכסים שוטפים הם נכסים הניתנים להמרה בתוך שנה. בדרך כלל הם כוללים מזומנים, מניות, חייבים, הוצאות ששולמו מראש ומלאי.
נכסים קבועים הם נכסים מוחשיים, המיועדים לשימוש ארוך טווח, כגון ציוד, מכונות, כלי רכב, קרקעות ומבנים, ריהוט ואביזרים. נכסים רבים אחרים אינם מתאימים לאחת משתי הקטגוריות הללו, כך שרוב המאזנים כוללים קטגוריית "נכסים אחרים" עבור פריטים אלה – בדרך כלל דברים כמו נכסי השקעה לטווח ארוך, ערך מזומנים של ביטוח חיים ופיצויים המגיעים לעובדים.
- התחייבויות
התחייבויות שוטפות הן התחייבויות עסקיות המתקיימות במהלך השנה.
אלה כוללות בדרך כלל שטרות לטווח קצר (כולל מסגרת אשראי), משך חוב שוטף של חובות לטווח ארוך, חשבונות חייבים, שכר שנצבר והוצאות אחרות, ומיסים.
התחייבויות ארוכות טווח הן התחייבויות עסקיות המתקיימות מעבר לשנה אחת, כגון כל חוב בנקאי או הלוואות בעלי מניות בעלות פדיון ארוך משנה.
- הון הבעלים
זהו סכום כל כספי בעלי המניות שהושקעו בעסק ורווחי העסק שהצטברו. ההון העצמי כולל מניות רגילות, רווחים נשמרים ותשלום הון.
אופן השימוש במאזן
המאזן שלכם יכול לספק שפע של מידע שימושי שיעזור לשפר את הניהול הפיננסי. לדוגמה, אתם יכולים לקבוע את השווי הנקי של החברה שלכם על ידי הפחתת התחייבויות המאזן מהנכסים שלכם, כפי שצוין לעיל.
ההיבט השימושי ביותר במאזן שלכם הוא אולי יכולתו להתריע בפניכם על מחסור קרוב בתזרים המזומנים. לאחר חודש או רבעון רווחיים במיוחד, למשל, בעלי עסקים לפעמים נרגעים בתחושת שאננות כלכלית ולא מתחשבים בהשפעת ההוצאות הקרובות על תזרים המזומנים שלהם .
ישנם שני יחסים פשוטים הניתנים לחישוב מתוך המאזן שיכולים לסייע לקבוע, אם לחברה שלכם יהיה תזרים מזומנים מספיק כדי לעמוד בהתחייבויות פיננסיות שוטפות:
יחס נוכחי
יחס זה מודד את הנזילות ומראה אם לחברה שלכם יש מספיק נכסים שוטפים (כלומר, נזילים) כדי לשלם חשבונות בזמן ולנהל את הפעולות ביעילות. הוא מתבטא במספר הפעמים שהנכסים השוטפים עולים על ההתחייבויות השוטפות.
ככל שהיחס הנוכחי גבוה יותר, כך ייטב. יחס שוטף של 2: 1 נחשב בדרך כלל למקובל עבור עסקים הנושאים מלאי, אם כי תקני התעשייה יכולים להשתנות במידה רבה. היחס הנוכחי המקובל לעסק קמעונאי, למשל, שונה מזה של יצרן.
הנוסחה:
נכסים שוטפים / התחייבויות שוטפות
יחס מהיר
יחס זה דומה ליחס הנוכחי אך אינו כולל מלאי. יחס מהיר של 1.5: 1 רצוי בדרך כלל לעסקים שאינם נושאי מלאי, אך – ממש כמו ביחסים שוטפים – יחסי מהירות רצויים שונים מענף לענף.
הנוסחה:
נכסים שוטפים – מלאי / התחייבויות שוטפות
הכרת הסטנדרטים של התעשייה שלכם היא חלק חשוב בהערכת המאזן של העסק שלכם ביעילות. באמצעותה תוכלו לחשב את היחס הנוכחי והיחס המהיר הרצוי לסוג העסק שלכם, כדי לקבל תחושה טובה יותר לגבי יחסי העסק שלכם.
המאזן יכול להוות כלי פיננסי שימושי במיוחד לעסקים שמבינים כיצד להשתמש בו נכון. אם אינכם מכירים את המאזן לעומק כפי שהייתם רוצים, ייתכן שעכשיו זה זמן טוב ללמוד עוד על אופן הפעולה של המאזן שלכם וכיצד הוא יכול לסייע בשיפור הניהול הפיננסי.