מהו עוסק פטור?
עסק שלא גובה מלקוחותיו ולא משלם מע"מ על הכנסותיו. זוהי הטבה לעצמאיים ובעיקר לבעלי עסקים קטנים שחוסכת מהם תשלום מע"מ למדינה בגין עסקאותיהם.
מי יכול להיות עוסק פטור?
ע"פ הגדרת רשות המיסים:
- עסק שמבקש להיות עוסק פטור מחזור עסקאותיו השנתיות אינו עולה על סכום שנקבע בחוק (נכון לשנת 2022 כ-102 אלף ₪).
- אינו נכלל ברשימה סגורה של עסקים שרשות המיסים אינה מתירה להם להירשם כעוסק פטור (ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ -רישום), שאפרט בהמשך.
אילו מסמכים על העוסק הפטור להנפיק בגין הכנסותיו?
עוסק הפטור לא יכול להוציא חשבונית מס ללקוחותיו כדוגמת העוסק המורשה.
עוסק פטור מוציא ללקוחותיו קבלה בלבד בזמן התקבול בגין העסקה.
כמו כן עוסק פטור רשאי ראשי להנפיק חשבונית עסקה בזמן ביצוע העסקה כדי "ליידע" את הלקוח שהינו חייב לו כסף.
מה הם היתרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?
- עוסק פטור אינו צריך לדרוש מע"מ (17% מסך כל הכנסה) מלקוחותיו.
יתרון זה משמעותי מאוד בעיקר לעסקים שעובדים עם לקוחות פרטיים או לקוחות עסקיים שהינם בעצמם עוסקים פטורים בעצמם, ואז המחיר בעבור העסקה או השירות הניתן ללקוח נמוך בשיעור המע"מ (17%) ממחיר שישולם בעבור אותה עסקה אם העסק היה רשום כעוסק מורשה (עצמאי או חברה). בדר"כ, העוסק הפטור מתמחר את העסקה במחיר השוק ,בדומה לעוסק מורשה, ומרוויח את התוספת שהיה משולם בעבור המע"מ.
- .עוסק פטור נדרש לדווח למע"מ על סך הכנסותיו השנתיות בלבד פעם בשנה (בסוף ינואר של השנה העוקבת) ולא פעם בחודש – חודשיים כפי שנדרש העוסק המורשה.
- חסכון בעלות ניהול הנהלת החשבונות במשרד רואה החשבון.
בדר"כ העוסק הפטור מבצע את הנהלת החשבונות בעצמו מכיוון שהניהול הינו פשוט ביותר וניתן לבצע ע"י תכנה דיגיטלית המאושרת ע"י רשות המיסים או באופן ידני בספר תקבולים תשלומים.
לאחר מכן העוסק הפטור שולח את נתוני הנהלת החשבונות לבדיקה אצל רואה החשבון שמגיש את הדיווח השנתי.
גם כשהרו"ח אינו מעורב ברישום ההכנסות וההוצאות במהלך השנה, הוא מייעץ וויכול לייצג את העוסק הפטור ברשויות המס בכל דבר ועניין.
- עוסק פטור מתאים לבעלי עסקים שהינם שכירים והעוסק הפטור מהווה בשבילם הכנסה משנית עם עלויות נמוכות והתעסקות מועטה.
מהן החסרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?
- עוסק פטור אינו מקבל החזר מע"מ על ההוצאות המוכרות של העסק. להרבה עסקים ישנם הוצאות בסכומים גדולים בשנה הראשונה. יש לשים לב לעסקים שיש להם רכישות של רכוש קבוע המשמש לעסק כגון: מכונות למיניהן או הוצאות הקמה, פרסום, שיווק ושכ"ד.
לדוגמא: קוסמטיקאית שפותחת עוסק פטור ומשרתת לקוחות פרטיים בלבד אף שיתכן ובתחילת דרכה יש לה יתרון כעוסקת פטורה, היא עלולה להפסיד סכומים גדולים של החזרי מע"מ על ההשקעות ברכישת הציוד והשיפוץ. חשוב להתייעץ עם מומחה מס או רו"ח טרם הרישום.
- עוסק פטור משדר בדרך כלל תדמית של עסק קטן עם יכולות מוגבלות.
- מגבלה פסיכולוגית של העוסק הפטור לצמיחת העסק – לא פעם נמנע העוסק הפטור לעבור את המחזור הקובע לפטור וכך מונע את ההתפתחות של העסק שלו.
כיצד פותחים תיק עוסק פטור?
- ניתן לגשת למשרד מע"מ הקרוב לבית העסק עם ת.ז וספח מקום המגורים. חשוב לא לשכוח לפתוח בהמשך תיק במשרד מס הכנסה ובביטוח לאומי.
- ניתן להירשם באופן מקוון – לחץ להסברים
- להיעזר במשרד רואי החשבון או הנה"ח.
יש לשים לב שאינכם נמנים בין המקצועות המנועים, שאינם יכולים להיות עוסקים פטורים ממע"מ, ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ (רישום) להלן:
בעלי מקצוע חופשי כמו הנדסאי, אגרונום, אדריכל, א. חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי שיניים, יועץ ארגוני, יועץ מס, יועץ לניהול, יועץ מדעי, מהנדס, מנהל חשבונות, עורך דין, רופא, סוכן ביטוח, פיזיותרפיסט, פסיכולוג, וטרינר, רופא שיניים, טכנאי, טכנאי שיניים, כלכלן, מודד, מתורגמן, שמאי ובעל מעבדה רפואית או כימית.
ב. נותני שירותים למופעים אומנותיים, מנחים, בוני תפאורה, מרצים, עובדי הוראה, קצרנים, עורכים, עובדים העוסקים בהכנה ובפיקוח על מבחנים ובפישור.
ג. בעלי בית ספר לנהיגה, בעלי גני ילדים או בתי ספר פרטיים, סוחרים ומתווך רכב ומתווך מקרקעין.
כיצד משנים את הרישום במשרד מע"מ לעוסק מורשה?
- אם עברתם במהלך שנה קלנדרית (ינואר- דצמבר) את התקרה שנקבעה לאותה שנה ע"פ התקנות (כיום כ-102 א"ש) יש לדווח במיידי למע"מ ולפתוח תיק עוסק מורשה.
- במעבר תשלמו את המע"מ על הסכום שמעל התקרה ולא על כל הכנסתכם מתחילת השנה רטרואקטיבית
- רק מאותו היום שעברתם את התקרה תוכלו להזדכות במע"מ על הוצאות לכן יש "להתאפק" ולהוציא הוצאות שהינם בסכומים משמעותיים רק לאחר המעבר לעוסק מורשה.
היה ואתם רוצים לחזור להיות עוסקים פטורים יש להראות שבשנתיים אחרונות, המחזור של העסק היה נמוך מהתקרה הקבוע בתקנות לעוסק מורשה ואז ניתן לחזור חזרה ולהיות עוסק פטור.
מהם החובות של העוסק הפטור כלפי רשויות המס?
1 פתיחת תיקים ברשויות המס: מע"מ (רישום כפטור), מס הכנסה וביטוח לאומי.
2 הצהרה שנתית למע"מ על גובה המחזור בשנה הקלנדרית הרלוונטית עד סוף ינואר של השנה העוקבת.
3 הגשת דוח שנתי כל שנה למס הכנסה והצהרת הון ע"פ דרישה.
לסיכום, חשוב לתכנן את אופן רישום העסק כעוסק פטור או מורשה (כולל חברה בע"מ) תוך התחשבות במכלול שיקולים ועל פי ההיתר שהחוק מקנה. מומלץ להתייעץ עם רו"ח או יועץ עסקי לגבי תצורת הרישום , תוך התחשבות בראיה קדימה של ההתפתחות העסקית.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרנותני שירות ויועצים בתחומים בו עוסק המאמר
דוד גז
שמי דוד גז, מהנדס תעשייה וניהול, מתמחה במערכות מידע וייצור ובעל תואר שני...
יועץ תפעולי , עסקי וכלכלי
נתניה
דוד גז
שמי דוד גז, מהנדס תעשייה וניהול, מתמחה במערכות מידע וייצור ובעל תואר שני בניהול מערכות רכש ולוגיסטיקה. אני מביא עמי ניסיון רב-תחומי עשיר בניהול מערכי תפעול מתקדמים, לרבות ניהול מלאי מתקדם, ביצוע תחזיות מדויקות, ניתוח מעמיק של דוחות תפעוליים וניהוליים, והובלת ארגונים למצוינות תפעולית וניהולית פורצת דרך.
ניסיוני המקצועי כולל הכשרה וליווי אישי וצמוד של מנכ"לים, סמנכ"לים ומנהלים בכירים, תוך מתן פתרונות פרקטיים, מותאמים אישית, במטרה להביא לשיפור מתמשך וליצירת בידול עסקי בשווקים תחרותיים.
בין הישגיי הבולטים ניתן למנות הקמת חברת "Statuscope" והובלת פעילותה העסקית להצלחה משמעותית, יישום טכנולוגיות מתקדמות כמו AI, BI , ERP ,MRP ופיתוח פעילות עסקית בחברות שונות ומגוונות, בדגש על חדשנות, יצירת יתרון תחרותי, וגידול ברווחיות.
הובלתי וניהלתי בהצלחה פעילויות מורכבות בתחומים שונים כגון: ייעול תהליכים ושרשראות אספקה, רכש גלובלי, תפעול, הנדסת ייצור ולוגיסטיקה, תוך יישום אסטרטגיות לאופטימיזציה של תהליכים, ניהול סיכונים ועמידה בתקנים בינלאומיים מחמירים.
פרופיל עסקי: מצוינות תפעולית ולוגיסטית להצלחה עסקית מומחה בליווי חברות וארגונים להשגת מצוינות תפעולית ולוגיסטית. מתוך הבנה עמוקה של האתגרים העסקיים המודרניים, אני מספק פתרונות אסטרטגיים ופרקטיים המניבים שיפורים משמעותיים בשורת הרווח וביכולות התחרותיות, אני מתמחה ב: ייעול תהליכים ושיפור שיטות: זיהוי צווארי בקבוק, הטמעת מתודולוגיות עבודה מתקדמות ובניית תהליכים יעילים יותר המפחיתים עלויות ומגבירים תפוקה. ביצוע תחזיות וניתוח נתונים: שימוש בכלי ניתוח מתקדמים ליצירת תחזיות מדויקות, זיהוי מגמות, וקבלת החלטות מבוססות נתונים המקדמות צמיחה. בניית מודלי תמחור ואופטימיזציה: פיתוח מודלים כלכליים חכמים המאפשרים תמחור אופטימלי, מיקסום רווחיות ושיפור היעילות התפעולית הכוללת. ליווי אסטרטגי למנהלים בכירים: מתן ייעוץ אישי למנכ"לים וסמנכ"לים, תוך התמקדות בגיבוש אסטרטגיות תפעוליות, קבלת החלטות קריטיות ויישום תוכניות עבודה אפקטיביות.
שגיא תמיר
במשך שנים מילאתי שורה של תפקידים בכירים באכיפה ורגולציה ברשות להגנת הצרכן וברשות התחרות....
שגיא תמיר - עו"ד
תל אביב - יפו
שגיא תמיר
במשך שנים מילאתי שורה של תפקידים בכירים באכיפה ורגולציה ברשות להגנת הצרכן וברשות התחרות. ניסיון זה מעניק לי פרספקטיבה ייחודית ויכולת להשפיע באופן משמעותי לטובת האינטרסים של לקוחותיי.
במהלך שנות עבודתי ברשות להגנת הצרכן עמדתי בחוד חנית האכיפה המנהלית והחקיקה הצרכנית. שימשתי כמנהל אגף עיצומים כספיים, וכן חבר הנהלה האמון על האסטרטגיה והתכנון של הארגון. במסגרת תפקידם אלו הובלתי הליכי אכיפה מנהליים מורכבים של עיצומים כספיים וכן תהליכי חקיקה מרכזיים לגיבוש חקיקה יעילה שכללו מחקר וגיבוש מסמכי RIA משמעותיים.
היכרותי העמוקה עם חוקי הצרכנות בישראל ובעולם, ובמיוחד באיחוד האירופאי, מאפשרת לי לספק ייעוץ משפטי איכותי, ולייצג לקוחות באופן שאין שני לו.
ייעוץ שוטף על נושאי צרכנות. ניהול סכסוכים משפטיים עם לקוחות. הגנה משפטית בהליכים מנהליים מגוונים (הגנת הצרכן, נגישות, תחרות) בניית תוכנית אכיפה פנימית לשמירה על הוראות הרגולציה.
תמיר שפירא
עושה את המיטב כדי שלקוחותיי ישלמו פחות מס ויקבלו שירות מקצועי וזמין.
תמיר שפירא רו״ח
תל אביב - יפו
תמיר שפירא
עושה את המיטב כדי שלקוחותיי ישלמו פחות מס ויקבלו שירות מקצועי וזמין.
בעלים של משרד לראיית חשבון. יועץ לעסקים ונותן שירות ביקורת ועריכת דוחות לחברות מלכרי״ם ועצמאיים, שירותי הנהלת חשבונות ושכר. מסיון רב של מעל ל-שנה.
רועי וולר, עורך דין
עו”ד רועי וולר, מוסמך (M.A) במשפטים (אוניברסיטת בר-אילן), בוגר (L.LB) במשפטים (מכללת נתניה),...
וולר ושות' משרד עורכי דין
חיפה
רועי וולר, עורך דין
עו”ד רועי וולר, מוסמך (M.A) במשפטים (אוניברסיטת בר-אילן), בוגר (L.LB) במשפטים (מכללת נתניה), בוגר (B.A) ביחסים בינלאומיים ולימודי מזרח תיכון (האוניברסיטה העברית), מנהל סיכונים (C.R.O) וחבר האיגוד הישראלי לניהול סיכונים, מגשר, מנהל סיכונים (C.R.O), בוגר קורס דירקטורים, בוגר קורס מנכ”לים ברשויות המקומיות ובוגר קורס תכנון אזורי תעשיה.
עו”ד רועי וולר מחזיק בניסיון ניהולי עשיר ומשמעותי בשלטון המרכזי ובשלטון המקומי, במסגרת כהונתו במשך שנים כמנכ”ל המועצה האזורית גוש עציון, ולפני כן, במשך מספר שנים, כראש מטה שר התיירות וכנציג השר בוועדות השרים לחקיקה, בקבינט החברתי-כלכלי, ובוועדת השרים לפנים ושירותים בממשלה. לפני כן, כיהן במשך כ-שנים כיועץ בכיר ליו”ר ועדת הכספים בכנסת, וכעוזר פרלמנטרי ליו”ר הוועדה לביקורת המדינה בכנסת.
עו”ד רועי וולר מחזיק בניסיון עשיר ומגוון בתחום המוניציפאלי, דיני התכנון והבניה ובתחומי איכות הסביבה, והוא חבר בוועדת חברה וסביבה ובוועדת שלטון מקומי, של לשכת עורכי הדין. לצד זאת, מרצה במגוון מסגרות בתחומים המוניציפאליים ובתחומי איכות הסביבה, בין היתר עבור מרכז השלטון המקומי בישראל, בית הספר לניהול בכיר ברשויות המקומיות, מרכזי הפיתוח של משרד הפנים (מפע”מ), משרדי ממשלה, רשויות מקומיות ועוד.
יוסי נתנזון
משרד לראיית חשבון עם התמחות בעסקים צעירים- בתחילת דרכם
משה נתנזון ושות'
תל מונד
יוסי נתנזון
משרד לראיית חשבון עם התמחות בעסקים צעירים- בתחילת דרכם
יעוץ עסקי לעולים ותושבים חוזרים במסגרת מעלו"ת (בסבסוד משרד הקליטה )
עו"ד דנה בן חמו
דוגלת ביושרה אישית ומקצועית, חשוב לי להעניק יחס נעים ואישי מתוך ראייה שלכל...
רמת גן
עו"ד דנה בן חמו
דוגלת ביושרה אישית ומקצועית, חשוב לי להעניק יחס נעים ואישי מתוך ראייה שלכל אדם צורך שונה המתאים למטרותיו ומאמינה ששיתוף במגוון אפשרויות יהוו פתרון מתאים.
עו"ד ומגשרת בוגרת תואר שני במשפטים, עוסקת בתחומי נדל"ן (ייצוג ברכישת ומכירת דירה יד שנייה ויד ראשונה מקבלן), עסקאות מתנה, בתים משותפים, הסכמים וחוזים שונים, צוואות וירושות, ייפוי כוח מתמשך, מסמך הבעת רצון, פרידה בהסכמה לזוגות שהחליטו להיפרד ללא מעורבות של בית משפט בהליך יעיל, קצר וחסכוני תוך שמירת מרכת יחסים תקינה לטווח הארוך.
עו"ד יסעור מור
עו"ד ומגשרת, מלווה עסקים וחברות בכל ההיבטים המשפטיים להם העסק נדרש.
לוסקי יסעור קליר משרד עורכי דין
רחובות
עו"ד יסעור מור
עו"ד ומגשרת, מלווה עסקים וחברות בכל ההיבטים המשפטיים להם העסק נדרש.
עורכת הדין לוסקי יסעור מור עורכת דין משנת , בעלת ניסיון עשיר כיועצת משפטית למספר חברות מובילות, בנוסף, עורכת הדין לוסקי יסעור כיהנה בתפקידי מפתח ניהוליים במספר חברות במשק, לרבות כחברת הנהלה (רשת מעוף) ומנכל"ית (זיו כספי פסיכומטרי ובגרות). תחומי משפט עיקריים בהם עוסקת הינם- משפט מסחרי, דיני עבודה ובנקאות. בעברה, עורכת הדין מור יסעור הרצתה בתחומים הבאים: דיני עבודה במסגרת קורסים מפוקחים ע"י משרד הכלכלה יסודות המשפט במסגרת קורסים מפוקחים ע"י משרד הכלכלה זכויות עובדים במסגרת קורסי הכנה לאזרחות לחיילים קרביים בצה"ל סדנאות "משפט לעסקים" מטעם מעברים במסגרת עיסוקה מור מלווה עסקים קטנים כגדולים לאורך כל חיי העסק בכל ההיבטים המשפטים להם עסק נדרש. השכלה ותעודות: MBA בתוכנית מצטיינים באוניברסיטת בר אילן L.L.M במשפט המסחרי L.L.B במשפטים דירקטור מוסמכת מגשרת מוסמכת חברות בלשכת עורכי הדין משנת
אביה
שמי אביה פרחי, אני רואת חשבון משנת . את התואר הראשון שלי בחשבונאות...
רואה חשבון
רחובות
אביה
שמי אביה פרחי, אני רואת חשבון משנת .
את התואר הראשון שלי בחשבונאות ומערכות מידע רכשתי במרכז האקדמי לב. ניגשתי למבחני הסמכה של מועצת רואי החשבון אשר העניקו לי הסמכה כרואת חשבון.
התחלתי לעבוד במשרד קטן ברחובות, במשרד זה רכשתי ניסיון בהנהלת חשבונות, חשבות שכר, ביקורת חקירתית, ביקורות ודוחות לעצמאים, עמותות וחברות.
מהמשרד הקטן ברחובות עברתי למשרד גדול בבורסה ברמת גן שם רכשתי ידע בתוכנות רואי חשבון מתקדמות ובביקורות חברות גדולות ומסועפות במחזורים שנתיים של מיליון ויותר. כל החברות בהן טיפלתי העסיקו חשב- איש כספים היושב בחברה ומנהל את כל הקשור לכספי החברה, מייעל ומייעץ מבחינה כלכלית ועסקית.
עם כל הידע שצברתי במהלך השנים אני מגיעה לתת לכם ולעסק שלכם שרות מעולה, מתוך אמונה שרואה חשבון אינו נדרש רק לבצע את עבודתו מול הרשויות ולהגיש דוחות בזמן אלא גם להעניק מעטפת שלמה של ייעוץ והכוונה לעסק, שרותי חשבות לחברות ועסקים קטנים אשר אין ביכולתם להחזיק חשב שישב בעסק.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרמאמרים נוספים
הקמת עסק
מה הם התחביבים הקלים ביותר להפוך לעסק קטן מהבית
מה הם התחביבים הקלים ביותר להפוך לעסק קטן מהבית פתיחת עסק ביתי...
רו"ח
מדריך להקמת משרד רו"ח / הנהלת חשבונות
חשבונאות היא מקצוע מגוון יותר ממה שמקובל לחשוב. פתיחת משרד היא לא...
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק קודם כל...