מהו עוסק פטור?
עסק שלא גובה מלקוחותיו ולא משלם מע"מ על הכנסותיו. זוהי הטבה לעצמאיים ובעיקר לבעלי עסקים קטנים שחוסכת מהם תשלום מע"מ למדינה בגין עסקאותיהם.
מי יכול להיות עוסק פטור?
ע"פ הגדרת רשות המיסים:
- עסק שמבקש להיות עוסק פטור מחזור עסקאותיו השנתיות אינו עולה על סכום שנקבע בחוק (נכון לשנת 2022 כ-102 אלף ₪).
- אינו נכלל ברשימה סגורה של עסקים שרשות המיסים אינה מתירה להם להירשם כעוסק פטור (ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ -רישום), שאפרט בהמשך.
אילו מסמכים על העוסק הפטור להנפיק בגין הכנסותיו?
עוסק הפטור לא יכול להוציא חשבונית מס ללקוחותיו כדוגמת העוסק המורשה.
עוסק פטור מוציא ללקוחותיו קבלה בלבד בזמן התקבול בגין העסקה.
כמו כן עוסק פטור רשאי ראשי להנפיק חשבונית עסקה בזמן ביצוע העסקה כדי "ליידע" את הלקוח שהינו חייב לו כסף.
מה הם היתרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?
- עוסק פטור אינו צריך לדרוש מע"מ (17% מסך כל הכנסה) מלקוחותיו.
יתרון זה משמעותי מאוד בעיקר לעסקים שעובדים עם לקוחות פרטיים או לקוחות עסקיים שהינם בעצמם עוסקים פטורים בעצמם, ואז המחיר בעבור העסקה או השירות הניתן ללקוח נמוך בשיעור המע"מ (17%) ממחיר שישולם בעבור אותה עסקה אם העסק היה רשום כעוסק מורשה (עצמאי או חברה). בדר"כ, העוסק הפטור מתמחר את העסקה במחיר השוק ,בדומה לעוסק מורשה, ומרוויח את התוספת שהיה משולם בעבור המע"מ.
- .עוסק פטור נדרש לדווח למע"מ על סך הכנסותיו השנתיות בלבד פעם בשנה (בסוף ינואר של השנה העוקבת) ולא פעם בחודש – חודשיים כפי שנדרש העוסק המורשה.
- חסכון בעלות ניהול הנהלת החשבונות במשרד רואה החשבון.
בדר"כ העוסק הפטור מבצע את הנהלת החשבונות בעצמו מכיוון שהניהול הינו פשוט ביותר וניתן לבצע ע"י תכנה דיגיטלית המאושרת ע"י רשות המיסים או באופן ידני בספר תקבולים תשלומים.
לאחר מכן העוסק הפטור שולח את נתוני הנהלת החשבונות לבדיקה אצל רואה החשבון שמגיש את הדיווח השנתי.
גם כשהרו"ח אינו מעורב ברישום ההכנסות וההוצאות במהלך השנה, הוא מייעץ וויכול לייצג את העוסק הפטור ברשויות המס בכל דבר ועניין.
- עוסק פטור מתאים לבעלי עסקים שהינם שכירים והעוסק הפטור מהווה בשבילם הכנסה משנית עם עלויות נמוכות והתעסקות מועטה.
מהן החסרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?
- עוסק פטור אינו מקבל החזר מע"מ על ההוצאות המוכרות של העסק. להרבה עסקים ישנם הוצאות בסכומים גדולים בשנה הראשונה. יש לשים לב לעסקים שיש להם רכישות של רכוש קבוע המשמש לעסק כגון: מכונות למיניהן או הוצאות הקמה, פרסום, שיווק ושכ"ד.
לדוגמא: קוסמטיקאית שפותחת עוסק פטור ומשרתת לקוחות פרטיים בלבד אף שיתכן ובתחילת דרכה יש לה יתרון כעוסקת פטורה, היא עלולה להפסיד סכומים גדולים של החזרי מע"מ על ההשקעות ברכישת הציוד והשיפוץ. חשוב להתייעץ עם מומחה מס או רו"ח טרם הרישום.
- עוסק פטור משדר בדרך כלל תדמית של עסק קטן עם יכולות מוגבלות.
- מגבלה פסיכולוגית של העוסק הפטור לצמיחת העסק – לא פעם נמנע העוסק הפטור לעבור את המחזור הקובע לפטור וכך מונע את ההתפתחות של העסק שלו.
כיצד פותחים תיק עוסק פטור?
- ניתן לגשת למשרד מע"מ הקרוב לבית העסק עם ת.ז וספח מקום המגורים. חשוב לא לשכוח לפתוח בהמשך תיק במשרד מס הכנסה ובביטוח לאומי.
- ניתן להירשם באופן מקוון – לחץ להסברים
- להיעזר במשרד רואי החשבון או הנה"ח.
יש לשים לב שאינכם נמנים בין המקצועות המנועים, שאינם יכולים להיות עוסקים פטורים ממע"מ, ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ (רישום) להלן:
בעלי מקצוע חופשי כמו הנדסאי, אגרונום, אדריכל, א. חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי שיניים, יועץ ארגוני, יועץ מס, יועץ לניהול, יועץ מדעי, מהנדס, מנהל חשבונות, עורך דין, רופא, סוכן ביטוח, פיזיותרפיסט, פסיכולוג, וטרינר, רופא שיניים, טכנאי, טכנאי שיניים, כלכלן, מודד, מתורגמן, שמאי ובעל מעבדה רפואית או כימית.
ב. נותני שירותים למופעים אומנותיים, מנחים, בוני תפאורה, מרצים, עובדי הוראה, קצרנים, עורכים, עובדים העוסקים בהכנה ובפיקוח על מבחנים ובפישור.
ג. בעלי בית ספר לנהיגה, בעלי גני ילדים או בתי ספר פרטיים, סוחרים ומתווך רכב ומתווך מקרקעין.
כיצד משנים את הרישום במשרד מע"מ לעוסק מורשה?
- אם עברתם במהלך שנה קלנדרית (ינואר- דצמבר) את התקרה שנקבעה לאותה שנה ע"פ התקנות (כיום כ-102 א"ש) יש לדווח במיידי למע"מ ולפתוח תיק עוסק מורשה.
- במעבר תשלמו את המע"מ על הסכום שמעל התקרה ולא על כל הכנסתכם מתחילת השנה רטרואקטיבית
- רק מאותו היום שעברתם את התקרה תוכלו להזדכות במע"מ על הוצאות לכן יש "להתאפק" ולהוציא הוצאות שהינם בסכומים משמעותיים רק לאחר המעבר לעוסק מורשה.
היה ואתם רוצים לחזור להיות עוסקים פטורים יש להראות שבשנתיים אחרונות, המחזור של העסק היה נמוך מהתקרה הקבוע בתקנות לעוסק מורשה ואז ניתן לחזור חזרה ולהיות עוסק פטור.
מהם החובות של העוסק הפטור כלפי רשויות המס?
1 פתיחת תיקים ברשויות המס: מע"מ (רישום כפטור), מס הכנסה וביטוח לאומי.
2 הצהרה שנתית למע"מ על גובה המחזור בשנה הקלנדרית הרלוונטית עד סוף ינואר של השנה העוקבת.
3 הגשת דוח שנתי כל שנה למס הכנסה והצהרת הון ע"פ דרישה.
לסיכום, חשוב לתכנן את אופן רישום העסק כעוסק פטור או מורשה (כולל חברה בע"מ) תוך התחשבות במכלול שיקולים ועל פי ההיתר שהחוק מקנה. מומלץ להתייעץ עם רו"ח או יועץ עסקי לגבי תצורת הרישום , תוך התחשבות בראיה קדימה של ההתפתחות העסקית.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרנותני שירות ויועצים בתחומים בו עוסק המאמר
עו"ד דנה בן חמו
דוגלת ביושרה אישית ומקצועית, חשוב לי להעניק יחס נעים ואישי מתוך ראייה שלכל...
רמת גן
עו"ד דנה בן חמו
דוגלת ביושרה אישית ומקצועית, חשוב לי להעניק יחס נעים ואישי מתוך ראייה שלכל אדם צורך שונה המתאים למטרותיו ומאמינה ששיתוף במגוון אפשרויות יהוו פתרון מתאים.
עו"ד ומגשרת בוגרת תואר שני במשפטים, עוסקת בתחומי נדל"ן (ייצוג ברכישת ומכירת דירה יד שנייה ויד ראשונה מקבלן), עסקאות מתנה, בתים משותפים, הסכמים וחוזים שונים, צוואות וירושות, ייפוי כוח מתמשך, מסמך הבעת רצון, פרידה בהסכמה לזוגות שהחליטו להיפרד ללא מעורבות של בית משפט בהליך יעיל, קצר וחסכוני תוך שמירת מרכת יחסים תקינה לטווח הארוך.
אפרת פרידמן
יועצת מס בעלת רישיון, עם ניסיון עשיר והמומחיות הדרושה על מנת לסייע לכם...
אפרת פרידמן - יועצת מס
ירושלים
אפרת פרידמן
יועצת מס בעלת רישיון, עם ניסיון עשיר והמומחיות הדרושה על מנת לסייע לכם לנהל את החובות המיסויים שלכם בצורה מיטבית. כמקצוענית בתחום, אני מתמקדת במתן שירותים מותאמים אישית, כדי להדריך אתכם בתהליכים המורכבים של מיסוי והכנה לדו"ח שנתי.
לאורך השנים, צברתי ידע מעמיק לא רק במיסוי, אלא גם בתחומים מתמשקים, כמו בדיקות שכר, מיסוי קריפטו וייעוץ ארגוני, מה שמאפשר לי להעניק לכם פתרונות מקיפים ואחראיים. אני מאמינה בשיתוף פעולה עם הלקוחות שלי, ולכן אני כאן כדי להקשיב לצרכים שלכם ולעבוד יחד על מנת להבטיח שאתם מקבלים את השירות הטוב ביותר.
אני מחויבת להעניק לכם את הכלים והידע הנדרשים כדי להצליח בשוק הדינמי של היום, ובאתגרים הפיננסים שיש לכל עסק בישראל.
משרדנו מספק שירותי ייעוץ מס, הנהלת חשבונות וחשבות שכר. אנו מתמחים במתן שירותים מקצועיים לציבור הרחב, לעצמאיים, ולעסקים בכל הגדלים. הצוות המקצועי שלנו יעניק לכם שירות אדיב ומקצועי: אנו מבינים את המורכבות של חוקי המיסוי והדרישות השונות, ולכן מציעים ללקוחותינו פתרונות מותאמים אישית, תוך דגש על שקיפות, אמינות וחדשנות. החזון שלנו הוא להיות השותף המהימן שלכם במסע הפיננסי, ולהבטיח את הצלחתכם בכל תחום מיסויי או פיננסי. אנו כאן כדי להקשיב, לייעץ ולסייע לכם להשיג את מטרותיכם.
יאיר טוקר
הנני עורך דין העוסק החוזים על כל סוגיו מזה למעלה מעשור.
משרד עורכי דין
חיפה
יאיר טוקר
הנני עורך דין העוסק החוזים על כל סוגיו מזה למעלה מעשור.
בעברי תפקדתי כעוזר ראשי של מפקחת רישום מקרקעין בתל אביב, תפקדתי כיועץ משפטי בהסתדרות העובדים ונכון להיום בעל משרד עורכי דין העוסק בתחום החוזים ובין השאר חוזי מכר דירות, צוואות, הסכמי ממון, הסכמי גירושין בהסכמה ומוסמך האפוטרופוס הכללי לביצוע ייפוי כח מתמשך. עוסק רבות בתחום הנזיקין נזקי גוף וביטוח לאומי על כל גווניו לרבות תביעות בגין תאונת עבודה, נכות ילדים ועררים.
מאיר סגל
עורך דין בתחום האזרחי, הייטק, וסייבר, רגולציה, חוק הגנת הפרטיות, הסכמים, מו"מ* בוגר...
מחשבוטק בע"מ
ירושלים
מאיר סגל
עורך דין בתחום האזרחי, הייטק, וסייבר, רגולציה, חוק הגנת הפרטיות, הסכמים, מו"מ*
בוגר הנדסאי תוכנה ורקע בעולם הייטק, רקע בתוכנה והבנה בעולמות הרגולציה והגנת הפרטיות ובלוקציין
אני איש עסקים עם כמה חברות ויש לי נסיון רב
עורך דין – הסכמים בהייטק, NDA, רגולציה, חוק הגנת הפרטיות, ממסדי נתונים, סייבר, וכו'. מנתח מערכות – איפיון מערכת כתיבת איפיון מתחילה עד סוף, הכולל כל במערכת לפרטי פרטים, יש לי רקע בתוכנה וידע בתוכנה.
משה בן מאיר
שמי משה בן מאיר , יועץ מס ומרתוניסט. כמי שרץ מרתונים של .ק"מ...
משה בן מאיר - יועץ מס
ראשון לציון
משה בן מאיר
שמי משה בן מאיר , יועץ מס ומרתוניסט.
כמי שרץ מרתונים של .ק"מ כך גם בעסקים אני מלווה עסקים לטווח ארוך החל שלב הרעיון ועד הגשמת החלום העסקי שלהם.
אני עצמאי בתחום משנת בעל תואר ראשון במנהל עסקים E.B.A, נמנה בין חברי הנהלת לשכת יועצי המס, משמש כמרצה בקורסים יעוץ מס, הנהלת חשבונות וחשבות שכר ומנהל פורומים מקצועיים.
עד היום ליוויתי מאות עסקים בתחומים שונים ופתחתי תיקים רבים ברשויות המס.
יעוץ עסקי פתיחת תיקים הכנת תוכניות עסקיות הנהלת חשבונות לחברות הנהלת חשבונות לעצמאים חשבות שכר
מיכאל פשטון
Я начинающий предприниматель, разрабатывающий онлайн-платформу, которая объединяет клиентов и специалистов в различных сферах...
ראשון לציון
מיכאל פשטון
Я начинающий предприниматель, разрабатывающий онлайн-платформу, которая объединяет клиентов и специалистов в различных сферах услуг. Цель проекта — создание удобной и прозрачной торговой площадки с безопасными платежами, отзывами и рейтингами для повышения доверия к рынку услуг в Израиле.
Мои сильные стороны — маркетинговые исследования, организация проектов и маркетинг. Созданная мной платформа предлагает поиск экспертов, удобное бронирование, систему рейтингов и проверку акций. Это делает процесс взаимодействия клиентов и экспертов безопасным и эффективным.
יעוץ עסקי במסגרת מעו"ף (בסבסוד הרשות לעסקים קטנים במשרד הכלכלה)
יעוץ עסקי לעולים ותושבים חוזרים במסגרת מעלו"ת (בסבסוד משרד הקליטה )
עו"ד לוסקי יסעור מור
עו"ד ומגשרת, מלווה עסקים וחברות בכל ההיבטים המשפטיים להם העסק נדרש.
לוסקי יסעור שות' משרד עורכי דין
רחובות
עו"ד לוסקי יסעור מור
עו"ד ומגשרת, מלווה עסקים וחברות בכל ההיבטים המשפטיים להם העסק נדרש.
עורכת הדין לוסקי יסעור מור עורכת דין משנת , בעלת ניסיון עשיר כיועצת משפטית למספר חברות מובילות, בנוסף, עורכת הדין לוסקי יסעור כיהנה בתפקידי מפתח ניהוליים במספר חברות במשק, לרבות כחברת הנהלה (רשת מעוף) ומנכל"ית (זיו כספי פסיכומטרי ובגרות). תחומי משפט עיקריים בהם עוסקת הינם- משפט מסחרי, דיני עבודה ובנקאות. בעברה, עורכת הדין מור יסעור הרצתה בתחומים הבאים: דיני עבודה במסגרת קורסים מפוקחים ע"י משרד הכלכלה יסודות המשפט במסגרת קורסים מפוקחים ע"י משרד הכלכלה זכויות עובדים במסגרת קורסי הכנה לאזרחות לחיילים קרביים בצה"ל סדנאות "משפט לעסקים" מטעם מעברים במסגרת עיסוקה מור מלווה עסקים קטנים כגדולים לאורך כל חיי העסק בכל ההיבטים המשפטים להם עסק נדרש. השכלה ותעודות: MBA בתוכנית מצטיינים באוניברסיטת בר אילן L.L.M במשפט המסחרי L.L.B במשפטים דירקטור מוסמכת מגשרת מוסמכת חברות בלשכת עורכי הדין משנת
רועי וולר, עורך דין
עו”ד רועי וולר, מוסמך (M.A) במשפטים (אוניברסיטת בר-אילן), בוגר (L.LB) במשפטים (מכללת נתניה),...
וולר ושות' משרד עורכי דין
חיפה
רועי וולר, עורך דין
עו”ד רועי וולר, מוסמך (M.A) במשפטים (אוניברסיטת בר-אילן), בוגר (L.LB) במשפטים (מכללת נתניה), בוגר (B.A) ביחסים בינלאומיים ולימודי מזרח תיכון (האוניברסיטה העברית), מנהל סיכונים (C.R.O) וחבר האיגוד הישראלי לניהול סיכונים, מגשר, מנהל סיכונים (C.R.O), בוגר קורס דירקטורים, בוגר קורס מנכ”לים ברשויות המקומיות ובוגר קורס תכנון אזורי תעשיה.
עו”ד רועי וולר מחזיק בניסיון ניהולי עשיר ומשמעותי בשלטון המרכזי ובשלטון המקומי, במסגרת כהונתו במשך שנים כמנכ”ל המועצה האזורית גוש עציון, ולפני כן, במשך מספר שנים, כראש מטה שר התיירות וכנציג השר בוועדות השרים לחקיקה, בקבינט החברתי-כלכלי, ובוועדת השרים לפנים ושירותים בממשלה. לפני כן, כיהן במשך כ-שנים כיועץ בכיר ליו”ר ועדת הכספים בכנסת, וכעוזר פרלמנטרי ליו”ר הוועדה לביקורת המדינה בכנסת.
עו”ד רועי וולר מחזיק בניסיון עשיר ומגוון בתחום המוניציפאלי, דיני התכנון והבניה ובתחומי איכות הסביבה, והוא חבר בוועדת חברה וסביבה ובוועדת שלטון מקומי, של לשכת עורכי הדין. לצד זאת, מרצה במגוון מסגרות בתחומים המוניציפאליים ובתחומי איכות הסביבה, בין היתר עבור מרכז השלטון המקומי בישראל, בית הספר לניהול בכיר ברשויות המקומיות, מרכזי הפיתוח של משרד הפנים (מפע”מ), משרדי ממשלה, רשויות מקומיות ועוד.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרמאמרים נוספים
הקמת עסק
איך לפתוח תיק עוסק פטור באופן מקוון (חינם)
איך לפתוח תיק עוסק פטור באופן מקוון (חינם) יזמים יכולים לרשום את...
מתי כדאי לי לפתוח עסק צדדי מהבית (ולהמשיך לעבוד כשכיר)
מתי כדאי לי לפתוח עסק צדדי מהבית (ולהמשיך לעבוד כשכיר) פתיחת עסק...
מהן המגמות המובילות בעולם האפליקציות
רשימת מגמות שישפיעו על עולם האפליקציות בשנים הקרובות
רו"ח
מדריך להקמת משרד רו"ח / הנהלת חשבונות
חשבונאות היא מקצוע מגוון יותר ממה שמקובל לחשוב. פתיחת משרד היא לא...
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק קודם כל...
