מהו עוסק פטור?
עסק שלא גובה מלקוחותיו ולא משלם מע"מ על הכנסותיו. זוהי הטבה לעצמאיים ובעיקר לבעלי עסקים קטנים שחוסכת מהם תשלום מע"מ למדינה בגין עסקאותיהם.
מי יכול להיות עוסק פטור?
ע"פ הגדרת רשות המיסים:
- עסק שמבקש להיות עוסק פטור מחזור עסקאותיו השנתיות אינו עולה על סכום שנקבע בחוק (נכון לשנת 2022 כ-102 אלף ₪).
- אינו נכלל ברשימה סגורה של עסקים שרשות המיסים אינה מתירה להם להירשם כעוסק פטור (ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ -רישום), שאפרט בהמשך.
אילו מסמכים על העוסק הפטור להנפיק בגין הכנסותיו?
עוסק הפטור לא יכול להוציא חשבונית מס ללקוחותיו כדוגמת העוסק המורשה.
עוסק פטור מוציא ללקוחותיו קבלה בלבד בזמן התקבול בגין העסקה.
כמו כן עוסק פטור רשאי ראשי להנפיק חשבונית עסקה בזמן ביצוע העסקה כדי "ליידע" את הלקוח שהינו חייב לו כסף.
מה הם היתרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?
- עוסק פטור אינו צריך לדרוש מע"מ (17% מסך כל הכנסה) מלקוחותיו.
יתרון זה משמעותי מאוד בעיקר לעסקים שעובדים עם לקוחות פרטיים או לקוחות עסקיים שהינם בעצמם עוסקים פטורים בעצמם, ואז המחיר בעבור העסקה או השירות הניתן ללקוח נמוך בשיעור המע"מ (17%) ממחיר שישולם בעבור אותה עסקה אם העסק היה רשום כעוסק מורשה (עצמאי או חברה). בדר"כ, העוסק הפטור מתמחר את העסקה במחיר השוק ,בדומה לעוסק מורשה, ומרוויח את התוספת שהיה משולם בעבור המע"מ.
- .עוסק פטור נדרש לדווח למע"מ על סך הכנסותיו השנתיות בלבד פעם בשנה (בסוף ינואר של השנה העוקבת) ולא פעם בחודש – חודשיים כפי שנדרש העוסק המורשה.
- חסכון בעלות ניהול הנהלת החשבונות במשרד רואה החשבון.
בדר"כ העוסק הפטור מבצע את הנהלת החשבונות בעצמו מכיוון שהניהול הינו פשוט ביותר וניתן לבצע ע"י תכנה דיגיטלית המאושרת ע"י רשות המיסים או באופן ידני בספר תקבולים תשלומים.
לאחר מכן העוסק הפטור שולח את נתוני הנהלת החשבונות לבדיקה אצל רואה החשבון שמגיש את הדיווח השנתי.
גם כשהרו"ח אינו מעורב ברישום ההכנסות וההוצאות במהלך השנה, הוא מייעץ וויכול לייצג את העוסק הפטור ברשויות המס בכל דבר ועניין.
- עוסק פטור מתאים לבעלי עסקים שהינם שכירים והעוסק הפטור מהווה בשבילם הכנסה משנית עם עלויות נמוכות והתעסקות מועטה.
מהן החסרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?
- עוסק פטור אינו מקבל החזר מע"מ על ההוצאות המוכרות של העסק. להרבה עסקים ישנם הוצאות בסכומים גדולים בשנה הראשונה. יש לשים לב לעסקים שיש להם רכישות של רכוש קבוע המשמש לעסק כגון: מכונות למיניהן או הוצאות הקמה, פרסום, שיווק ושכ"ד.
לדוגמא: קוסמטיקאית שפותחת עוסק פטור ומשרתת לקוחות פרטיים בלבד אף שיתכן ובתחילת דרכה יש לה יתרון כעוסקת פטורה, היא עלולה להפסיד סכומים גדולים של החזרי מע"מ על ההשקעות ברכישת הציוד והשיפוץ. חשוב להתייעץ עם מומחה מס או רו"ח טרם הרישום.
- עוסק פטור משדר בדרך כלל תדמית של עסק קטן עם יכולות מוגבלות.
- מגבלה פסיכולוגית של העוסק הפטור לצמיחת העסק – לא פעם נמנע העוסק הפטור לעבור את המחזור הקובע לפטור וכך מונע את ההתפתחות של העסק שלו.
כיצד פותחים תיק עוסק פטור?
- ניתן לגשת למשרד מע"מ הקרוב לבית העסק עם ת.ז וספח מקום המגורים. חשוב לא לשכוח לפתוח בהמשך תיק במשרד מס הכנסה ובביטוח לאומי.
- ניתן להירשם באופן מקוון – לחץ להסברים
- להיעזר במשרד רואי החשבון או הנה"ח.
יש לשים לב שאינכם נמנים בין המקצועות המנועים, שאינם יכולים להיות עוסקים פטורים ממע"מ, ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ (רישום) להלן:
בעלי מקצוע חופשי כמו הנדסאי, אגרונום, אדריכל, א. חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי שיניים, יועץ ארגוני, יועץ מס, יועץ לניהול, יועץ מדעי, מהנדס, מנהל חשבונות, עורך דין, רופא, סוכן ביטוח, פיזיותרפיסט, פסיכולוג, וטרינר, רופא שיניים, טכנאי, טכנאי שיניים, כלכלן, מודד, מתורגמן, שמאי ובעל מעבדה רפואית או כימית.
ב. נותני שירותים למופעים אומנותיים, מנחים, בוני תפאורה, מרצים, עובדי הוראה, קצרנים, עורכים, עובדים העוסקים בהכנה ובפיקוח על מבחנים ובפישור.
ג. בעלי בית ספר לנהיגה, בעלי גני ילדים או בתי ספר פרטיים, סוחרים ומתווך רכב ומתווך מקרקעין.
כיצד משנים את הרישום במשרד מע"מ לעוסק מורשה?
- אם עברתם במהלך שנה קלנדרית (ינואר- דצמבר) את התקרה שנקבעה לאותה שנה ע"פ התקנות (כיום כ-102 א"ש) יש לדווח במיידי למע"מ ולפתוח תיק עוסק מורשה.
- במעבר תשלמו את המע"מ על הסכום שמעל התקרה ולא על כל הכנסתכם מתחילת השנה רטרואקטיבית
- רק מאותו היום שעברתם את התקרה תוכלו להזדכות במע"מ על הוצאות לכן יש "להתאפק" ולהוציא הוצאות שהינם בסכומים משמעותיים רק לאחר המעבר לעוסק מורשה.
היה ואתם רוצים לחזור להיות עוסקים פטורים יש להראות שבשנתיים אחרונות, המחזור של העסק היה נמוך מהתקרה הקבוע בתקנות לעוסק מורשה ואז ניתן לחזור חזרה ולהיות עוסק פטור.
מהם החובות של העוסק הפטור כלפי רשויות המס?
1 פתיחת תיקים ברשויות המס: מע"מ (רישום כפטור), מס הכנסה וביטוח לאומי.
2 הצהרה שנתית למע"מ על גובה המחזור בשנה הקלנדרית הרלוונטית עד סוף ינואר של השנה העוקבת.
3 הגשת דוח שנתי כל שנה למס הכנסה והצהרת הון ע"פ דרישה.
לסיכום, חשוב לתכנן את אופן רישום העסק כעוסק פטור או מורשה (כולל חברה בע"מ) תוך התחשבות במכלול שיקולים ועל פי ההיתר שהחוק מקנה. מומלץ להתייעץ עם רו"ח או יועץ עסקי לגבי תצורת הרישום , תוך התחשבות בראיה קדימה של ההתפתחות העסקית.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרנותני שירות ויועצים בתחומים בו עוסק המאמר
דוד אשכנזי
עו"ד מומחה לעסקים ודיני תאגידים פעיל בעיקר באמריקה הלטינית (רשיון עריכת דין בישראל...
ESKENAZI, GALLART & LEGUA
רעננה
דוד אשכנזי
עו"ד מומחה לעסקים ודיני תאגידים פעיל בעיקר באמריקה הלטינית (רשיון עריכת דין בישראל ופרו)
עו"ד מומחה לעסקים ודיני תאגידים פעיל בעיקר באמריקה הלטינית (רשיון עריכת דין בישראל ופרו) חבר דירקטוריון של הקהילה היהודית בלימה, פרו וועד הקהילויות היהודיות בדרום אמריקה משרד משפטי עם 10 עובדים בפרו ואפילייציה ל- 10 מדינת נוספות בדרום אמריקה ומשרד נציגות חדש ברעננה משמש כיועץ של קרן קיימת לישראל ושל קרן היסוד בפרו המשרד מציע שירותי פיתוח עסקי וקידום חברות ישראליות באמריקה הלטינית בעיקר במדינות כמו מקסיקו, ארגנטינה, ברזיל, פרו, קולומביה, פנמה וצ'ילה.
שטרק את שטרק
רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת בפירמת "שטרק את שטרק", נשיאת לשכת רואי חשבון...
שטרק את שטרק
רעננה
שטרק את שטרק
רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת בפירמת "שטרק את שטרק", נשיאת לשכת רואי חשבון לשעבר.
דירקטורית בחברות ציבוריות וחברות מובילות במשק.
בעלת ניסיון של למעלה מ-שנה בתחום ביקורת חברות, ביקורת פנימית וחשבונאית, ביקורת חברות, מלכ”רים, מיסוי חברות ויחידים, מפעלים מאושרים ומגזר הממשלתי, לצד התמחות בייעוץ כלכלי ואסטרטגי ללקוחות עסקיים וציבוריים.
נמנית ברשימה הארצית של נאמנים ומפעילים-תאגידים של משרד המשפטים. ובמאגר בעלי תפקיד בתיקי פירוק של עמותות, חברות לתועלת הציבור ואגודות עות’מניות המתנהלים בבית המשפט.
בעלת הסמכה ייחודית באבטחת איכות מערך הביקורת הפנימית של מבקרי פנים מטעם לשכת המבקרים הפנימיים הבינלאומית IIA.
“שטרק את שטרק רואי חשבון”, הינו משרד רו”ח אשר הוקם בשנת , המשרד מספק מגוון פתרונות מקצועיים ללקוחותיו, במטרה לתת מענה למכלול הצרכים הייחודיים של כל לקוח. “שטרק את שטרק” רואי חשבון מספק מגוון שירותים. בין היתר שירותי חשבונאות וביקורת לחברות ישראליות ובינלאומיות, יעוץ מס מקומי ובינלאומי, ייעוץ וליווי פיננסי לרבות סיוע בקבלת תמריצים ותמיכות ממשלתיות, תוכניות הבראה ושיקום כלכלי ושירותי חשבות. בין לקוחות המשרד נמנים חברות, שותפויות, יחידים, משקיעים מחו”ל, מפעלי תעשייה, חברות עתירות נדל”ן וטכנולוגיה, משרדי ממשלה, רשויות מקומיות ומלכ”רים.
שלומי יעקובי
רו"ח וכלכלן, בעל ניסיון עשיר כמנהל וסמנכ”ל כספים בחברות פרטיות וציבוריות. הידע והניסיון...
רו"ח - ליווי פיננסי לעסקים
שלומי יעקובי
רו"ח וכלכלן, בעל ניסיון עשיר כמנהל וסמנכ”ל כספים בחברות פרטיות וציבוריות. הידע והניסיון שנצבר במהלך השנים משמש כיום לצורך הליווי והשירות שהמשרד מעניק. המשרד מתמקד במתן מעטפת וליווי פיננסי שמטרתו להקנות ערך חשוב ושקט מתמשך לבעל העסק וכן התמקצעות בגיוסי אשראי לעסקים על בסיס הצלחה בלבד!!!
רו"ח וכלכלן, בעל ניסיון עשיר כמנהל וסמנכ”ל כספים בחברות פרטיות וציבוריות. הידע והניסיון שנצבר במהלך השנים משמש כיום לצורך הליווי והשירות שהמשרד מעניק (ניהול כספים במיקור חוץ). המשרד מתמקד בשתי תחומים עיקריים: במתן מעטפת וליווי פיננסי שמטרתו להקנות ערך חשוב ושקט מתמשך לבעל העסק (ניהול כספים במיקור חוץ). התמקצעות בגיוסי אשראי לעסקים על בסיס הצלחה בלבד!!!
אהרון שאול
יוצא חטיבת הייעוץ בפירמת רו"ח העולמית KPMG למעלה מ-שנים מלווה מנכ"לים ובעלי חברות...
חוסן
אהרון שאול
יוצא חטיבת הייעוץ בפירמת רו"ח העולמית KPMG
למעלה מ-שנים מלווה מנכ"לים ובעלי חברות בפתרונות ייעוץ כלכליים, גיוסי מימון מורכבים והכנת דוחות שנתיים.
פרנקלין את כהן, רואי חשבון
משרד רואי חשבון בירושלים המלווה עסקים קטנים, חברות ועמותות. המשרד מטפל בכל הדרוש...
ירושלים
פרנקלין את כהן, רואי חשבון
משרד רואי חשבון בירושלים המלווה עסקים קטנים, חברות ועמותות.
המשרד מטפל בכל הדרוש לעסק לרבות הנהלת חשבונות, חישובי שכר, דוחות שנתיים וכו'.
לקוחות המשרד נהנים מיחס אישי ומליווי אישי של רו"ח ויועצת מס.
רועי וולר, עורך דין
עו”ד רועי וולר, מוסמך (M.A) במשפטים (אוניברסיטת בר-אילן), בוגר (L.LB) במשפטים (מכללת נתניה),...
וולר ושות' משרד עורכי דין
חיפה
רועי וולר, עורך דין
עו”ד רועי וולר, מוסמך (M.A) במשפטים (אוניברסיטת בר-אילן), בוגר (L.LB) במשפטים (מכללת נתניה), בוגר (B.A) ביחסים בינלאומיים ולימודי מזרח תיכון (האוניברסיטה העברית), מנהל סיכונים (C.R.O) וחבר האיגוד הישראלי לניהול סיכונים, מגשר, מנהל סיכונים (C.R.O), בוגר קורס דירקטורים, בוגר קורס מנכ”לים ברשויות המקומיות ובוגר קורס תכנון אזורי תעשיה.
עו”ד רועי וולר מחזיק בניסיון ניהולי עשיר ומשמעותי בשלטון המרכזי ובשלטון המקומי, במסגרת כהונתו במשך שנים כמנכ”ל המועצה האזורית גוש עציון, ולפני כן, במשך מספר שנים, כראש מטה שר התיירות וכנציג השר בוועדות השרים לחקיקה, בקבינט החברתי-כלכלי, ובוועדת השרים לפנים ושירותים בממשלה. לפני כן, כיהן במשך כ-שנים כיועץ בכיר ליו”ר ועדת הכספים בכנסת, וכעוזר פרלמנטרי ליו”ר הוועדה לביקורת המדינה בכנסת.
עו”ד רועי וולר מחזיק בניסיון עשיר ומגוון בתחום המוניציפאלי, דיני התכנון והבניה ובתחומי איכות הסביבה, והוא חבר בוועדת חברה וסביבה ובוועדת שלטון מקומי, של לשכת עורכי הדין. לצד זאת, מרצה במגוון מסגרות בתחומים המוניציפאליים ובתחומי איכות הסביבה, בין היתר עבור מרכז השלטון המקומי בישראל, בית הספר לניהול בכיר ברשויות המקומיות, מרכזי הפיתוח של משרד הפנים (מפע”מ), משרדי ממשלה, רשויות מקומיות ועוד.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרמאמרים נוספים
הקמת עסק
האם כדאי להיות או לא להיות פרילנסר?
עבודה כפרילנסר לא בהכרח מתאימה לכולם ומחייבת התארגנות מיוחדת וכוח הנעה עצמי,...
כיצד להפוך רעיון לעסק בששה שלבים פשוטים
כיצד להפוך רעיון לעסק בששה שלבים פשוטים לא כל הרעיונות הגדולים הופכים...
כיצד להקים עסק מקוון ב- 10 צעדים (מדריך)
חושבים להקים עסק מקוון או לפתוח בלוג באינטרנט, אך אינכם בטוחים היכן...
רו"ח
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק קודם כל...
מדריך להקמת משרד רו"ח / הנהלת חשבונות
חשבונאות היא מקצוע מגוון יותר ממה שמקובל לחשוב. פתיחת משרד היא לא...