מתי כדאי (ואפשר) ואיך לפתוח עוסק פטור?

מהו עוסק פטור?

עסק שלא גובה מלקוחותיו ולא משלם מע"מ על הכנסותיו. זוהי הטבה לעצמאיים ובעיקר לבעלי עסקים קטנים שחוסכת מהם תשלום מע"מ למדינה  בגין עסקאותיהם.

מי יכול להיות עוסק פטור?

ע"פ הגדרת רשות המיסים:

1. עסק שמבקש להיות עוסק פטור מחזור עסקאותיו השנתיות אינו עולה על סכום שנקבע בחוק (נכון לשנת 2022 כ-102 אלף ₪).
2. אינו נכלל ברשימה סגורה של עסקים שרשות המיסים אינה מתירה להם להירשם כעוסק פטור (ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ -רישום), שאפרט בהמשך.

אילו מסמכים על העוסק הפטור להנפיק בגין הכנסותיו?

עוסק הפטור לא יכול להוציא חשבונית מס ללקוחותיו כדוגמת העוסק המורשה.

עוסק פטור מוציא ללקוחותיו קבלה בלבד בזמן התקבול בגין העסקה.

כמו כן עוסק פטור רשאי ראשי להנפיק חשבונית עסקה בזמן ביצוע העסקה כדי "ליידע" את הלקוח שהינו חייב לו כסף.

מה הם היתרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?

1. עוסק פטור אינו צריך לדרוש מע"מ (17% מסך כל הכנסה) מלקוחותיו.

יתרון זה משמעותי מאוד בעיקר לעסקים שעובדים עם לקוחות פרטיים או לקוחות עסקיים שהינם בעצמם עוסקים פטורים בעצמם,  ואז המחיר בעבור העסקה או השירות הניתן ללקוח  נמוך בשיעור המע"מ (17%) ממחיר שישולם בעבור אותה עסקה אם העסק היה רשום כעוסק מורשה (עצמאי או חברה). בדר"כ, העוסק הפטור מתמחר את העסקה במחיר השוק ,בדומה לעוסק מורשה, ומרוויח את התוספת שהיה משולם בעבור המע"מ.

2. .עוסק פטור נדרש לדווח למע"מ על סך הכנסותיו השנתיות בלבד פעם בשנה (בסוף ינואר של השנה העוקבת) ולא פעם בחודש – חודשיים כפי שנדרש העוסק המורשה.
3. חסכון בעלות ניהול הנהלת החשבונות במשרד רואה החשבון.

בדר"כ העוסק הפטור  מבצע את הנהלת החשבונות בעצמו מכיוון שהניהול הינו פשוט ביותר  וניתן לבצע ע"י תכנה דיגיטלית המאושרת ע"י רשות המיסים או באופן ידני בספר תקבולים תשלומים.

לאחר מכן העוסק הפטור שולח את נתוני הנהלת החשבונות  לבדיקה אצל רואה החשבון שמגיש את הדיווח השנתי.

גם כשהרו"ח אינו מעורב ברישום ההכנסות וההוצאות במהלך השנה, הוא מייעץ וויכול לייצג את העוסק הפטור ברשויות המס בכל דבר ועניין.

4. עוסק פטור מתאים לבעלי עסקים שהינם שכירים והעוסק הפטור מהווה בשבילם הכנסה משנית עם עלויות נמוכות והתעסקות מועטה.

מהן החסרונות בלהיות מוגדר כעוסק פטור?

1. עוסק פטור אינו מקבל החזר מע"מ על ההוצאות המוכרות של העסק. להרבה עסקים ישנם הוצאות בסכומים גדולים בשנה הראשונה. יש לשים לב לעסקים שיש להם רכישות של רכוש קבוע המשמש לעסק כגון: מכונות למיניהן או הוצאות הקמה, פרסום, שיווק ושכ"ד.

 לדוגמא: קוסמטיקאית שפותחת עוסק פטור ומשרתת לקוחות פרטיים בלבד אף שיתכן ובתחילת דרכה יש לה יתרון כעוסקת פטורה, היא עלולה להפסיד סכומים גדולים של החזרי מע"מ על ההשקעות ברכישת הציוד והשיפוץ. חשוב להתייעץ עם מומחה מס או רו"ח טרם הרישום.

2. עוסק פטור משדר בדרך כלל תדמית של עסק קטן עם יכולות מוגבלות.
3. מגבלה פסיכולוגית של העוסק הפטור לצמיחת העסק – לא פעם נמנע העוסק הפטור לעבור את המחזור הקובע לפטור וכך מונע את ההתפתחות של העסק שלו.

כיצד פותחים תיק עוסק פטור?

•  ניתן לגשת למשרד מע"מ הקרוב לבית העסק עם ת.ז וספח מקום המגורים. חשוב לא לשכוח לפתוח בהמשך תיק במשרד מס הכנסה ובביטוח לאומי.
• ניתן להירשם באופן מקוון – לחץ להסברים
• להיעזר במשרד רואי החשבון או הנה"ח.

יש לשים לב שאינכם נמנים בין המקצועות המנועים, שאינם יכולים להיות עוסקים פטורים ממע"מ, ע"פ תקנה 13 לתקנות מע"מ (רישום) להלן:

בעלי מקצוע חופשי כמו הנדסאי, אגרונום, אדריכל, א. חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי שיניים, יועץ ארגוני, יועץ מס, יועץ לניהול, יועץ מדעי, מהנדס, מנהל חשבונות, עורך דין, רופא, סוכן ביטוח, פיזיותרפיסט, פסיכולוג, וטרינר, רופא שיניים, טכנאי, טכנאי שיניים, כלכלן, מודד, מתורגמן, שמאי ובעל מעבדה רפואית או כימית.

ב. נותני שירותים למופעים אומנותיים, מנחים, בוני תפאורה, מרצים, עובדי הוראה, קצרנים, עורכים, עובדים העוסקים בהכנה ובפיקוח על מבחנים ובפישור.

ג. בעלי בית ספר לנהיגה, בעלי גני ילדים או בתי ספר פרטיים, סוחרים ומתווך רכב ומתווך מקרקעין.

כיצד משנים את הרישום במשרד מע"מ לעוסק מורשה?

1. אם עברתם במהלך שנה קלנדרית (ינואר- דצמבר) את התקרה שנקבעה לאותה שנה ע"פ התקנות (כיום כ-102 א"ש) יש לדווח במיידי למע"מ ולפתוח תיק עוסק מורשה.
2. במעבר תשלמו את המע"מ על הסכום שמעל התקרה ולא על כל הכנסתכם מתחילת השנה רטרואקטיבית
3. רק מאותו היום שעברתם את התקרה תוכלו להזדכות במע"מ על הוצאות לכן יש "להתאפק" ולהוציא הוצאות שהינם בסכומים משמעותיים רק לאחר המעבר לעוסק מורשה.

היה ואתם רוצים לחזור להיות עוסקים פטורים יש להראות שבשנתיים אחרונות,  המחזור של העסק  היה נמוך מהתקרה הקבוע בתקנות לעוסק מורשה ואז ניתן לחזור חזרה ולהיות עוסק פטור.

מהם החובות של העוסק הפטור כלפי רשויות המס?

1 פתיחת תיקים ברשויות המס: מע"מ (רישום כפטור), מס הכנסה וביטוח לאומי.

2 הצהרה שנתית למע"מ על גובה המחזור בשנה הקלנדרית הרלוונטית עד סוף ינואר של השנה העוקבת.

3  הגשת דוח שנתי כל שנה למס הכנסה והצהרת הון ע"פ דרישה.

לסיכום, חשוב לתכנן את אופן רישום העסק כעוסק פטור או מורשה (כולל חברה בע"מ) תוך התחשבות במכלול שיקולים ועל פי ההיתר שהחוק מקנה. מומלץ להתייעץ עם רו"ח או יועץ עסקי לגבי תצורת הרישום , תוך התחשבות בראיה קדימה של ההתפתחות העסקית.

נותני שירות ויועצים בתחומים בו עוסק המאמר

שרון פישר

שם המשרד

שרון פישר- יעוץ עסקי

מיקום

תל אביב - יפו

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

שרון פישר

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

שמואל ישורון

שם המשרד

ש.ר. ישורון - יועצי מס

מיקום

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

שמואל ישורון

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

מיכאל פשטון

Я начинающий предприниматель, разрабатывающий онлайн-платформу, которая объединяет клиентов и специалистов в различных сферах...

שם המשרד

מיקום

ראשון לציון

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

מיכאל פשטון

Я начинающий предприниматель, разрабатывающий онлайн-платформу, которая объединяет клиентов и специалистов в различных сферах услуг. Цель проекта — создание удобной и прозрачной торговой площадки с безопасными платежами, отзывами и рейтингами для повышения доверия к рынку услуг в Израиле.

Мои сильные стороны — маркетинговые исследования, организация проектов и маркетинг. Созданная мной платформа предлагает поиск экспертов, удобное бронирование, систему рейтингов и проверку акций. Это делает процесс взаимодействия клиентов и экспертов безопасным и эффективным.

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

תכנית ממשלתית

יעוץ עסקי במסגרת מעו"ף (בסבסוד הרשות לעסקים קטנים במשרד הכלכלה)

יעוץ עסקי לעולים ותושבים חוזרים במסגרת מעלו"ת (בסבסוד משרד הקליטה )

רועי וולר, עורך דין

עו”ד רועי וולר, מוסמך (M.A) במשפטים (אוניברסיטת בר-אילן), בוגר (L.LB) במשפטים (מכללת נתניה),...

שם המשרד

וולר ושות' משרד עורכי דין

מיקום

חיפה

0

כניסה לפרופיל

רועי וולר, עורך דין

עו”ד רועי וולר, מוסמך (M.A) במשפטים (אוניברסיטת בר-אילן), בוגר (L.LB) במשפטים (מכללת נתניה), בוגר (B.A) ביחסים בינלאומיים ולימודי מזרח תיכון (האוניברסיטה העברית), מנהל סיכונים (C.R.O) וחבר האיגוד הישראלי לניהול סיכונים, מגשר, מנהל סיכונים (C.R.O), בוגר קורס דירקטורים, בוגר קורס מנכ”לים ברשויות המקומיות ובוגר קורס תכנון אזורי תעשיה.

עו”ד רועי וולר מחזיק בניסיון ניהולי עשיר ומשמעותי בשלטון המרכזי ובשלטון המקומי, במסגרת כהונתו במשך שנים כמנכ”ל המועצה האזורית גוש עציון, ולפני כן, במשך מספר שנים, כראש מטה שר התיירות וכנציג השר בוועדות השרים לחקיקה, בקבינט החברתי-כלכלי, ובוועדת השרים לפנים ושירותים בממשלה. לפני כן, כיהן במשך כ-שנים כיועץ בכיר ליו”ר ועדת הכספים בכנסת, וכעוזר פרלמנטרי ליו”ר הוועדה לביקורת המדינה בכנסת.

עו”ד רועי וולר מחזיק בניסיון עשיר ומגוון בתחום המוניציפאלי, דיני התכנון והבניה ובתחומי איכות הסביבה, והוא חבר בוועדת חברה וסביבה ובוועדת שלטון מקומי, של לשכת עורכי הדין. לצד זאת, מרצה במגוון מסגרות בתחומים המוניציפאליים ובתחומי איכות הסביבה, בין היתר עבור מרכז השלטון המקומי בישראל, בית הספר לניהול בכיר ברשויות המקומיות, מרכזי הפיתוח של משרד הפנים (מפע”מ), משרדי ממשלה, רשויות מקומיות ועוד.

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

שטרק את שטרק

רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת בפירמת "שטרק  את שטרק", נשיאת לשכת רואי חשבון...

שם המשרד

שטרק את שטרק

מיקום

רעננה

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

שטרק את שטרק

רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת בפירמת "שטרק  את שטרק", נשיאת לשכת רואי חשבון לשעבר.

דירקטורית בחברות ציבוריות וחברות מובילות במשק.

בעלת ניסיון של למעלה מ-שנה בתחום ביקורת חברות, ביקורת פנימית וחשבונאית, ביקורת חברות, מלכ”רים, מיסוי חברות ויחידים, מפעלים מאושרים ומגזר הממשלתי, לצד התמחות בייעוץ כלכלי ואסטרטגי ללקוחות עסקיים וציבוריים.

נמנית ברשימה הארצית של נאמנים ומפעילים-תאגידים של משרד המשפטים. ובמאגר בעלי תפקיד בתיקי פירוק של עמותות, חברות לתועלת הציבור ואגודות עות’מניות המתנהלים בבית המשפט.

בעלת הסמכה ייחודית באבטחת איכות מערך הביקורת הפנימית של מבקרי פנים מטעם לשכת המבקרים הפנימיים הבינלאומית  IIA.

“שטרק את שטרק רואי חשבון”, הינו משרד רו”ח אשר הוקם בשנת , המשרד מספק מגוון פתרונות מקצועיים ללקוחותיו, במטרה לתת מענה למכלול הצרכים הייחודיים של כל לקוח. “שטרק את שטרק” רואי חשבון מספק מגוון שירותים. בין היתר שירותי חשבונאות וביקורת לחברות ישראליות ובינלאומיות, יעוץ מס מקומי ובינלאומי, ייעוץ וליווי פיננסי לרבות סיוע בקבלת תמריצים ותמיכות ממשלתיות, תוכניות הבראה ושיקום כלכלי ושירותי חשבות. בין לקוחות המשרד נמנים חברות, שותפויות, יחידים, משקיעים מחו”ל, מפעלי תעשייה, חברות עתירות נדל”ן וטכנולוגיה, משרדי ממשלה, רשויות מקומיות ומלכ”רים.

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

שגיא תמיר

במשך שנים מילאתי שורה של תפקידים בכירים באכיפה ורגולציה ברשות להגנת הצרכן וברשות התחרות....

שם המשרד

שגיא תמיר - עו"ד

מיקום

תל אביב - יפו

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

שגיא תמיר

במשך שנים מילאתי שורה של תפקידים בכירים באכיפה ורגולציה ברשות להגנת הצרכן וברשות התחרות. ניסיון זה מעניק לי פרספקטיבה ייחודית ויכולת להשפיע באופן משמעותי לטובת האינטרסים של לקוחותיי.

במהלך שנות עבודתי ברשות להגנת הצרכן עמדתי בחוד חנית האכיפה המנהלית והחקיקה הצרכנית. שימשתי כמנהל אגף עיצומים כספיים, וכן חבר הנהלה האמון על האסטרטגיה והתכנון של הארגון. במסגרת תפקידם אלו הובלתי הליכי אכיפה מנהליים מורכבים של עיצומים כספיים וכן תהליכי חקיקה מרכזיים לגיבוש חקיקה יעילה שכללו מחקר וגיבוש מסמכי RIA משמעותיים.
היכרותי העמוקה עם חוקי הצרכנות בישראל ובעולם, ובמיוחד באיחוד האירופאי, מאפשרת לי לספק ייעוץ משפטי איכותי, ולייצג לקוחות באופן שאין שני לו.

 

 

ייעוץ שוטף על נושאי צרכנות. ניהול סכסוכים משפטיים עם לקוחות. הגנה משפטית בהליכים מנהליים מגוונים (הגנת הצרכן, נגישות, תחרות) בניית תוכנית אכיפה פנימית לשמירה על הוראות הרגולציה.

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

משה בן מאיר

שמי משה בן מאיר , יועץ מס ומרתוניסט. כמי שרץ מרתונים של .ק"מ...

שם המשרד

משה בן מאיר - יועץ מס

מיקום

ראשון לציון

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

משה בן מאיר

שמי משה בן מאיר , יועץ מס ומרתוניסט.
כמי שרץ מרתונים של .ק"מ כך גם בעסקים אני מלווה עסקים לטווח ארוך החל שלב הרעיון ועד הגשמת החלום העסקי שלהם.

אני עצמאי בתחום משנת בעל תואר ראשון במנהל עסקים E.B.A, נמנה בין חברי הנהלת לשכת יועצי המס, משמש כמרצה בקורסים יעוץ מס, הנהלת חשבונות וחשבות שכר ומנהל פורומים מקצועיים.

עד היום ליוויתי מאות עסקים בתחומים שונים ופתחתי תיקים רבים ברשויות המס.

 

יעוץ עסקי פתיחת תיקים הכנת תוכניות עסקיות הנהלת חשבונות לחברות הנהלת חשבונות לעצמאים חשבות שכר

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

חיים פלאור

שם המשרד

פלאור חיים, רו"ח / פלאור יעוץ וניהול בע"מ

מיקום

יבנה

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

חיים פלאור

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

פרנקלין את כהן, רואי חשבון

משרד רואי חשבון בירושלים המלווה עסקים קטנים, חברות ועמותות. המשרד מטפל בכל הדרוש...

שם המשרד

מיקום

ירושלים

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

פרנקלין את כהן, רואי חשבון

משרד רואי חשבון בירושלים המלווה עסקים קטנים, חברות ועמותות.

המשרד מטפל בכל הדרוש לעסק לרבות הנהלת חשבונות, חישובי שכר, דוחות שנתיים וכו'.

לקוחות המשרד נהנים מיחס אישי ומליווי אישי של רו"ח ויועצת מס.

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

אייל לוי, רו"ח לשיפור ביצועים עסקיים

השגה של המטרות הנחשקות ביותר שלך באמצעות שיפור ביצועים ארגוניים – ניהוליים

שם המשרד

BizSimple Growth

מיקום

ירושלים

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

אייל לוי, רו"ח לשיפור ביצועים עסקיים

השגה של המטרות הנחשקות ביותר שלך
באמצעות שיפור ביצועים ארגוניים – ניהוליים

השגה של המטרות הנחשקות ביותר שלך באמצעות שיפור ביצועים ארגוניים – ניהוליים   פער הביצוע זה ההבדל בין החזון והאסטרטגיה העסקית שלך לבין התוצאות שאתה משיג בפועל. סגירה של הפער הזה דורשת גישה מונעת נתונים, הלוקחת בחשבון את הצרכים והאתגרים העסקיים הייחודיים שלך. כדי לעמוד במגה אתגר זה, אנחנו ממנפים את טכנולוגית מדעי הנתונים ואת היכולת להבנה פיננסית עמוקה, כדי לעזור לך להניע צמיחה, לקבל החלטות מושכלות ולהימנע מחוסר יעילות, איבוד פרודוקטיביות והחמצת הזדמנויות עסקיות.   ניסיון בייעוץ ארגוני של מעל ל-שנה הנתמך על ידי מחקרים, מוכיח שכדי לקדם יעילות ומצוינות עלינו לפתח תרבות של צמיחה ואת זה אנחנו משיגים באמצעות אסטרטגיות פיתוח ארגוני מונעות נתונים.

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

תכנית ממשלתית

מנטור עסקי במסגרת קרן שמש

מאמרים נוספים

הקמת עסק

כיצד להקים חנות מכירות באמזון   

5 שלבים להקמת חנות באמאזון

קראו עוד ›

להתגבר על הפחד לפתוח עסק חדש

להתגבר על הפחד לפתוח עסק חדש פתיחת עסק חדש יכולה להיות חוויה...

קראו עוד ›

האם אני מתאים.ה להיות יזם.ת

ברגע שאתם יודעים מדוע אתם רוצים להקים עסק, תוכלו להקדיש את הזמן...

קראו עוד ›

לקריאת מאמרים נוספים בנושא הקמת עסק

רו"ח

מדריך להקמת משרד רו"ח / הנהלת חשבונות

חשבונאות היא מקצוע מגוון יותר ממה שמקובל לחשוב. פתיחת משרד היא לא...

קראו עוד ›

התנהלות נכונה מול רשויות המס

איך להתנהל מול רשויות המס

קראו עוד ›

הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק

הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק קודם כל...

קראו עוד ›

לקריאת מאמרים נוספים בנושא רו"ח