אז מה השיקולים שיש לקחת בחשבון בבחירה לרישום חברה בע"מ או עוסק מורשה?
א. שיקולים משפטיים:
חברה הינה אישיות משפטית נפרדת מבעלי מניותיה ונרשמת ככזו ברשם החברות.
יחיד הפותח עסק אחראי באופן אישי לחבויות של העסק וחשוף למגוון סיכונים כגון:
בעיות בתזרים מזומנים, חשיפה לתביעות, הפרת התחייבויות חוזיות, חבויות במס וכו' ועל כן לא מעט מבעלי העסקים מעדיפים להתאגד באמצעות הקמת חברה בע"מ.
החברה בע"מ כאמור מהווה גוף משפטי עצמאי, ובדרך זו מרחיק היזם ומנטרל את הסכנה שהחובות ו/או התחייבויות של המיזם העסקי ייפלו באופן אישי על כתפיו.
האחריות לחובות והתחייבויות הינה של החברה בע"מ ולא של בעלי מניותיה. רק במקרים חריגים יכול בית המשפט להרים את "מסך ההתאגדות" וליחס את האחריות לחובות החברה על בעלי מניותיה.
חשוב להתייעץ עם עורך דין כדי להבין את כל המשמעויות – לחץ לאיתור עו"ד.
ב. שיקולים מיסויים:
בחברה, המס על הרווח לאחר ההוצאות הינו 23% ובניגוד ליחיד/עצמאי חברה אינה משלמת ביטוח לאומי.
יחיד עצמאי משלם מס על הרווח ע"פ מדרגות המס הקבועות בחוק בניכוי הנחות המגיעות לו ע"פ סטטוס האישי/משפחתי שנקראות נקודת הזיכוי ובנוסף משלם ביטוח לאומי.
נקודת האיזון שבא מכלול המיסים של בעל החברה השכיר והמס שמשלמת החברה הינה כ-300 אלף בשנה. סכום זה מגלם עלות שכר של הבעלים בחברה של כ-25 אלף ש"ח לחודש.
המשמעות היא שמעל לסכום הנ"ל היחיד העצמאי משלם כ-50% מס וביטוח לאומי יחדיו והחברה נשארת רק עם 23% מס (בהנחה שהבעלים של החברה אינו מושך מעבר ל- 25 אלף ₪ בחודש)
אמנם לא כל הנוצץ זהב וישנם נקודות נוספות שיש לקחת בחשבון:
א. המס הנחסך נשאר בחשבון הבנק של החברה ואמור לשמש להוצאותיה ולהעצמתה של החברה. החברה יכולה להשתמש ברווחים השמורים לרכישת ציוד, ללהעסקת עובדים , השקעות שונות עתידיות וכ"ו. כמובן שעם הכסף העודף ניתן לרכוש גם רכב המשמש את הבעלים , לנסוע לתערוכות וכיו"צ.
ב. במידה והבעלים צריך את כל הרווח למחייה השוטפת שלו, כלומר למשוך את כל הכספים בחברה כשכר/דיבידנד לצרכיו האישיים, הרי לא ישאר רווח בחברה שעליו ישולם המס המופחת ועל כן יתרון המס לעיל ירוקן מתוכן.
ג. שיקולים מבניים:
כאשר מדובר במספר בעלים ישנה עדיפות ברורה לחברה מהסיבות הבאות:
1. ניתן להכניס שותפים ולהוציא שותפים מבלי לעשות רישומים מחדש בכל שינוי מבנה ברשויות המס.
2. הכנסות החברה אינן מהוות הכנסות ישירות של השותפים, בעלי המניות.
3. הכנסת שותפים לא מהווה אירוע מס בחברה אלא במישור האישי של הבעלים וגם לא תמיד.
4. ניהול הספרים (דו צידי) של החברה הינו שלם יותר, שקוף יותר, ושופך יותר אור על הפעילות ומצבה.
תשומת לב גדולה במיוחד יש לתת במיזמים טכנולוגיים (סטארט-אפ) בהם נוצר קניין ידע (נכס) בשלבים הראשוניים (בזמן שהוא עובד בגראז') והעברת הידע לחברה יכולה, כבר בשלב הראשוני, עם התאגדותה וכניסת המשקיעים הראשונים לייצר אירוע מס.
ד. שיקולים תדמיתיים:
חברה מצטיירת בעיני הלקוחות והספקים כעסק גדול יותר, מבוסס יותר ובעל תדמית טובה יותר משל עצמאי (עוסק). רושם זה נותן ביטחון גדול יותר לצדדים שלישיים הקשורים לפעילות החברה.
ה. שיקולי עלות:
בחברה ניהול הספרים הינו דו צידי (הנהלת חשבונות כפולה) ובה נרשמות ההוצאות /הכנסות כנגד כרטיסי ספקים/לקוחות. בנוסף מבוצעות התאמות בנק של כרטיסי הלקוחות והספקים עם הכספים המתקבלים ומשולמים על ידי החברה.
הנהלת חשבונות מורכבות זו והצגת דוחות כספיים מבוקרים ע"י רואה חשבון בסוף שנת הכספים הקלנדרית מגדילה את העלות השוטפת לאחזקת החברה ושירותי הנה"ח הכורוכות (לעיתים במספר מונים)
בנוסף יש לקחת בחשבון אגרה שנתית לרשם החברות של של כ-1.2 אלף ₪ בשנה ועלות הקמת החברה ברשם החברות של כ1.5 אלף ₪ (חד פעמי) ותשלום לעו"ד המבצע את הפעולה הזו.
בחברה יש גם לפתוח חשבון בנק נפרד לחברה המחייבת בעמלות נוספות.
תשומת לב שעסקים שמחזור הפעילות שלהם גדול מחויבים בהנהלת חשבונות כפולה ע"פ הוראות החוק. לכן יש לבדוק כבר בשלב הקמת העסק האם כדאי לפתוח חברה מלכתחילה בגין צפי מחזור השנתי.
לדוגמא: נותן שירות הצפוי להכנסה של כ-2 מיליון ₪ בשנה , מתווך מקרקעין בעל הכנסה של כ-600 אלף ₪ בשנה וכ"ו.
לסיכום: עליכם לשאול את עצמכם את כל השאלות לעיל ולהתייעץ עוד לפני הקמת העסק מכיוון שאין רק תשובה אחת נכונה לעסק, ויש לקחת בחשבון מכלול של שיקולים הכוללים גם את הסטטוס ומצבו האישי/כלכלי של הבעלים של העסק.
בעסקים קיימים שמתפתחים ומשתנים יש לבחון מעת לעת את היתרונות והחסרונות בשינוי צורת ההתאגדות. להתייעצות עם רו"ח – ללחוץ
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרנותני שירות ויועצים בתחומים בו עוסק המאמר
אחמד נסיראת
יעוץ עסקי במסגרת מעו"ף (בסבסוד הרשות לעסקים קטנים במשרד הכלכלה)
מנטור עסקי במסגרת קרן שמש
יאיר כץ
שמי יאיר כץ ,רואה חשבון בהשכלתי , מעל שנה ניסיון ניהולי , ניהלתי כמה פעילויות בתחומים שונים ובשנים האחרונות עוזר מנסינוי לעסקים שנמצאים בצומת החלטה.
עסקים ריווחים שמתקשים במימון – עזרה בגיוס הון זול ובמידת הצורך הכנסת שותף/משקיע התיעלות – בניית תוכנית יעילה לצמיחה בריאה התרחבות – בניית אסטרטגיה מבוססת על עובדות ומידע מהשוק לצמיחה ריווחית כולל פתיחת דלתות
פרנקלין את כהן, רואי חשבון
משרד רואי חשבון בירושלים המלווה עסקים קטנים, חברות ועמותות. המשרד מטפל בכל הדרוש...
ירושלים
פרנקלין את כהן, רואי חשבון
משרד רואי חשבון בירושלים המלווה עסקים קטנים, חברות ועמותות.
המשרד מטפל בכל הדרוש לעסק לרבות הנהלת חשבונות, חישובי שכר, דוחות שנתיים וכו'.
לקוחות המשרד נהנים מיחס אישי ומליווי אישי של רו"ח ויועצת מס.
יוסי נתנזון
משרד לראיית חשבון עם התמחות בעסקים צעירים- בתחילת דרכם
משה נתנזון ושות'
תל מונד
יוסי נתנזון
משרד לראיית חשבון עם התמחות בעסקים צעירים- בתחילת דרכם
יעוץ עסקי לעולים ותושבים חוזרים במסגרת מעלו"ת (בסבסוד משרד הקליטה )
שטרק את שטרק
רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת בפירמת "שטרק את שטרק", נשיאת לשכת רואי חשבון...
שטרק את שטרק
רעננה
שטרק את שטרק
רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת בפירמת "שטרק את שטרק", נשיאת לשכת רואי חשבון לשעבר.
דירקטורית בחברות ציבוריות וחברות מובילות במשק.
בעלת ניסיון של למעלה מ-שנה בתחום ביקורת חברות, ביקורת פנימית וחשבונאית, ביקורת חברות, מלכ”רים, מיסוי חברות ויחידים, מפעלים מאושרים ומגזר הממשלתי, לצד התמחות בייעוץ כלכלי ואסטרטגי ללקוחות עסקיים וציבוריים.
נמנית ברשימה הארצית של נאמנים ומפעילים-תאגידים של משרד המשפטים. ובמאגר בעלי תפקיד בתיקי פירוק של עמותות, חברות לתועלת הציבור ואגודות עות’מניות המתנהלים בבית המשפט.
בעלת הסמכה ייחודית באבטחת איכות מערך הביקורת הפנימית של מבקרי פנים מטעם לשכת המבקרים הפנימיים הבינלאומית IIA.
“שטרק את שטרק רואי חשבון”, הינו משרד רו”ח אשר הוקם בשנת , המשרד מספק מגוון פתרונות מקצועיים ללקוחותיו, במטרה לתת מענה למכלול הצרכים הייחודיים של כל לקוח. “שטרק את שטרק” רואי חשבון מספק מגוון שירותים. בין היתר שירותי חשבונאות וביקורת לחברות ישראליות ובינלאומיות, יעוץ מס מקומי ובינלאומי, ייעוץ וליווי פיננסי לרבות סיוע בקבלת תמריצים ותמיכות ממשלתיות, תוכניות הבראה ושיקום כלכלי ושירותי חשבות. בין לקוחות המשרד נמנים חברות, שותפויות, יחידים, משקיעים מחו”ל, מפעלי תעשייה, חברות עתירות נדל”ן וטכנולוגיה, משרדי ממשלה, רשויות מקומיות ומלכ”רים.
מריו רויסמן רואה חשבון
אנחנו מאמינים שעצמאים ובעלי העסקים הפרטיים הם המנוע של הכלכלה במדינה שחשוב לטפח...
מריו רויסמן רואה חשבון
באר שבע
מריו רויסמן רואה חשבון
אנחנו מאמינים שעצמאים ובעלי העסקים הפרטיים הם המנוע של הכלכלה במדינה שחשוב לטפח אותם. אצלנו, מקבל את הליווי וההכוונה האישית שרלוונטיים לעסק שלו. משרדינו שם את הלקוח ואת תודעת השרות בראש תשומת הלב. השרות הניתן ללקוח הינו אישי, פרטני ומקצועי ביותר.
השירותים שלנו מתחילים מהבנת צרכיו והיכרות עם הלקוח וממשיך לאורך כל חיי העסק: החל מפתיחת תיק, ניהול חשבונות, יעוץ מס שוטף, הכנת הדוח השנתי וייצוג שוטף ברשויות המס.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרמאמרים נוספים
הקמת עסק
האם אני מתאים.ה להיות יזם.ת
ברגע שאתם יודעים מדוע אתם רוצים להקים עסק, תוכלו להקדיש את הזמן...
בית הספר ליזמות וניהול עסקי
ברוכים הבאים לבית הספר ליזמות החדש שלנו! הקמנו עבורכם ספרייה דיגיטלית רחבה...
מתי כדאי (ואפשר) ואיך לפתוח עוסק פטור?
מהו עוסק פטור? עסק שלא גובה מלקוחותיו ולא משלם מע"מ על הכנסותיו....
עו"ד
כיצד לשווק משרד עורכי דין (מדריך)
כיצד לשווק משרד עורכי דין כדי להגדיל את מפעילות המשרד שלך, לא...
מה נדרש בתקנון ומדיניות פרטיות של אתר אינטרנט ?
תקנון ומדיניות פרטיות לעסק שיש לו אתר אינטרנט מה שנראה כ"עוד מטלה"...
האם העסק שלכם זקוק ליועץ?
שאלתם את עצמכם פעם כמה שווה הזמן שלכם? האם כמות המטלות המוטלת...
רו"ח
מדריך להקמת משרד רו"ח / הנהלת חשבונות
חשבונאות היא מקצוע מגוון יותר ממה שמקובל לחשוב. פתיחת משרד היא לא...
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק קודם כל...
