אז מה השיקולים שיש לקחת בחשבון בבחירה לרישום חברה בע"מ או עוסק מורשה?
א. שיקולים משפטיים:
חברה הינה אישיות משפטית נפרדת מבעלי מניותיה ונרשמת ככזו ברשם החברות.
יחיד הפותח עסק אחראי באופן אישי לחבויות של העסק וחשוף למגוון סיכונים כגון:
בעיות בתזרים מזומנים, חשיפה לתביעות, הפרת התחייבויות חוזיות, חבויות במס וכו' ועל כן לא מעט מבעלי העסקים מעדיפים להתאגד באמצעות הקמת חברה בע"מ.
החברה בע"מ כאמור מהווה גוף משפטי עצמאי, ובדרך זו מרחיק היזם ומנטרל את הסכנה שהחובות ו/או התחייבויות של המיזם העסקי ייפלו באופן אישי על כתפיו.
האחריות לחובות והתחייבויות הינה של החברה בע"מ ולא של בעלי מניותיה. רק במקרים חריגים יכול בית המשפט להרים את "מסך ההתאגדות" וליחס את האחריות לחובות החברה על בעלי מניותיה.
חשוב להתייעץ עם עורך דין כדי להבין את כל המשמעויות – לחץ לאיתור עו"ד.
ב. שיקולים מיסויים:
בחברה, המס על הרווח לאחר ההוצאות הינו 23% ובניגוד ליחיד/עצמאי חברה אינה משלמת ביטוח לאומי.
יחיד עצמאי משלם מס על הרווח ע"פ מדרגות המס הקבועות בחוק בניכוי הנחות המגיעות לו ע"פ סטטוס האישי/משפחתי שנקראות נקודת הזיכוי ובנוסף משלם ביטוח לאומי.
נקודת האיזון שבא מכלול המיסים של בעל החברה השכיר והמס שמשלמת החברה הינה כ-300 אלף בשנה. סכום זה מגלם עלות שכר של הבעלים בחברה של כ-25 אלף ש"ח לחודש.
המשמעות היא שמעל לסכום הנ"ל היחיד העצמאי משלם כ-50% מס וביטוח לאומי יחדיו והחברה נשארת רק עם 23% מס (בהנחה שהבעלים של החברה אינו מושך מעבר ל- 25 אלף ₪ בחודש)
אמנם לא כל הנוצץ זהב וישנם נקודות נוספות שיש לקחת בחשבון:
א. המס הנחסך נשאר בחשבון הבנק של החברה ואמור לשמש להוצאותיה ולהעצמתה של החברה. החברה יכולה להשתמש ברווחים השמורים לרכישת ציוד, ללהעסקת עובדים , השקעות שונות עתידיות וכ"ו. כמובן שעם הכסף העודף ניתן לרכוש גם רכב המשמש את הבעלים , לנסוע לתערוכות וכיו"צ.
ב. במידה והבעלים צריך את כל הרווח למחייה השוטפת שלו, כלומר למשוך את כל הכספים בחברה כשכר/דיבידנד לצרכיו האישיים, הרי לא ישאר רווח בחברה שעליו ישולם המס המופחת ועל כן יתרון המס לעיל ירוקן מתוכן.
ג. שיקולים מבניים:
כאשר מדובר במספר בעלים ישנה עדיפות ברורה לחברה מהסיבות הבאות:
1. ניתן להכניס שותפים ולהוציא שותפים מבלי לעשות רישומים מחדש בכל שינוי מבנה ברשויות המס.
2. הכנסות החברה אינן מהוות הכנסות ישירות של השותפים, בעלי המניות.
3. הכנסת שותפים לא מהווה אירוע מס בחברה אלא במישור האישי של הבעלים וגם לא תמיד.
4. ניהול הספרים (דו צידי) של החברה הינו שלם יותר, שקוף יותר, ושופך יותר אור על הפעילות ומצבה.
תשומת לב גדולה במיוחד יש לתת במיזמים טכנולוגיים (סטארט-אפ) בהם נוצר קניין ידע (נכס) בשלבים הראשוניים (בזמן שהוא עובד בגראז') והעברת הידע לחברה יכולה, כבר בשלב הראשוני, עם התאגדותה וכניסת המשקיעים הראשונים לייצר אירוע מס.
ד. שיקולים תדמיתיים:
חברה מצטיירת בעיני הלקוחות והספקים כעסק גדול יותר, מבוסס יותר ובעל תדמית טובה יותר משל עצמאי (עוסק). רושם זה נותן ביטחון גדול יותר לצדדים שלישיים הקשורים לפעילות החברה.
ה. שיקולי עלות:
בחברה ניהול הספרים הינו דו צידי (הנהלת חשבונות כפולה) ובה נרשמות ההוצאות /הכנסות כנגד כרטיסי ספקים/לקוחות. בנוסף מבוצעות התאמות בנק של כרטיסי הלקוחות והספקים עם הכספים המתקבלים ומשולמים על ידי החברה.
הנהלת חשבונות מורכבות זו והצגת דוחות כספיים מבוקרים ע"י רואה חשבון בסוף שנת הכספים הקלנדרית מגדילה את העלות השוטפת לאחזקת החברה ושירותי הנה"ח הכורוכות (לעיתים במספר מונים)
בנוסף יש לקחת בחשבון אגרה שנתית לרשם החברות של של כ-1.2 אלף ₪ בשנה ועלות הקמת החברה ברשם החברות של כ1.5 אלף ₪ (חד פעמי) ותשלום לעו"ד המבצע את הפעולה הזו.
בחברה יש גם לפתוח חשבון בנק נפרד לחברה המחייבת בעמלות נוספות.
תשומת לב שעסקים שמחזור הפעילות שלהם גדול מחויבים בהנהלת חשבונות כפולה ע"פ הוראות החוק. לכן יש לבדוק כבר בשלב הקמת העסק האם כדאי לפתוח חברה מלכתחילה בגין צפי מחזור השנתי.
לדוגמא: נותן שירות הצפוי להכנסה של כ-2 מיליון ₪ בשנה , מתווך מקרקעין בעל הכנסה של כ-600 אלף ₪ בשנה וכ"ו.
לסיכום: עליכם לשאול את עצמכם את כל השאלות לעיל ולהתייעץ עוד לפני הקמת העסק מכיוון שאין רק תשובה אחת נכונה לעסק, ויש לקחת בחשבון מכלול של שיקולים הכוללים גם את הסטטוס ומצבו האישי/כלכלי של הבעלים של העסק.
בעסקים קיימים שמתפתחים ומשתנים יש לבחון מעת לעת את היתרונות והחסרונות בשינוי צורת ההתאגדות. להתייעצות עם רו"ח – ללחוץ
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרנותני שירות ויועצים בתחומים בו עוסק המאמר
אביה
שמי אביה פרחי, אני רואת חשבון משנת . את התואר הראשון שלי בחשבונאות...
רואה חשבון
רחובות
אביה
שמי אביה פרחי, אני רואת חשבון משנת .
את התואר הראשון שלי בחשבונאות ומערכות מידע רכשתי במרכז האקדמי לב. ניגשתי למבחני הסמכה של מועצת רואי החשבון אשר העניקו לי הסמכה כרואת חשבון.
התחלתי לעבוד במשרד קטן ברחובות, במשרד זה רכשתי ניסיון בהנהלת חשבונות, חשבות שכר, ביקורת חקירתית, ביקורות ודוחות לעצמאים, עמותות וחברות.
מהמשרד הקטן ברחובות עברתי למשרד גדול בבורסה ברמת גן שם רכשתי ידע בתוכנות רואי חשבון מתקדמות ובביקורות חברות גדולות ומסועפות במחזורים שנתיים של מיליון ויותר. כל החברות בהן טיפלתי העסיקו חשב- איש כספים היושב בחברה ומנהל את כל הקשור לכספי החברה, מייעל ומייעץ מבחינה כלכלית ועסקית.
עם כל הידע שצברתי במהלך השנים אני מגיעה לתת לכם ולעסק שלכם שרות מעולה, מתוך אמונה שרואה חשבון אינו נדרש רק לבצע את עבודתו מול הרשויות ולהגיש דוחות בזמן אלא גם להעניק מעטפת שלמה של ייעוץ והכוונה לעסק, שרותי חשבות לחברות ועסקים קטנים אשר אין ביכולתם להחזיק חשב שישב בעסק.
תמיר שפירא
עושה את המיטב כדי שלקוחותיי ישלמו פחות מס ויקבלו שירות מקצועי וזמין.
תמיר שפירא רו״ח
תל אביב - יפו
תמיר שפירא
עושה את המיטב כדי שלקוחותיי ישלמו פחות מס ויקבלו שירות מקצועי וזמין.
בעלים של משרד לראיית חשבון. יועץ לעסקים ונותן שירות ביקורת ועריכת דוחות לחברות מלכרי״ם ועצמאיים, שירותי הנהלת חשבונות ושכר. מסיון רב של מעל ל-שנה.
שגיא תמיר
במשך שנים מילאתי שורה של תפקידים בכירים באכיפה ורגולציה ברשות להגנת הצרכן וברשות התחרות....
שגיא תמיר - עו"ד
תל אביב - יפו
שגיא תמיר
במשך שנים מילאתי שורה של תפקידים בכירים באכיפה ורגולציה ברשות להגנת הצרכן וברשות התחרות. ניסיון זה מעניק לי פרספקטיבה ייחודית ויכולת להשפיע באופן משמעותי לטובת האינטרסים של לקוחותיי.
במהלך שנות עבודתי ברשות להגנת הצרכן עמדתי בחוד חנית האכיפה המנהלית והחקיקה הצרכנית. שימשתי כמנהל אגף עיצומים כספיים, וכן חבר הנהלה האמון על האסטרטגיה והתכנון של הארגון. במסגרת תפקידם אלו הובלתי הליכי אכיפה מנהליים מורכבים של עיצומים כספיים וכן תהליכי חקיקה מרכזיים לגיבוש חקיקה יעילה שכללו מחקר וגיבוש מסמכי RIA משמעותיים.
היכרותי העמוקה עם חוקי הצרכנות בישראל ובעולם, ובמיוחד באיחוד האירופאי, מאפשרת לי לספק ייעוץ משפטי איכותי, ולייצג לקוחות באופן שאין שני לו.
ייעוץ שוטף על נושאי צרכנות. ניהול סכסוכים משפטיים עם לקוחות. הגנה משפטית בהליכים מנהליים מגוונים (הגנת הצרכן, נגישות, תחרות) בניית תוכנית אכיפה פנימית לשמירה על הוראות הרגולציה.
מריו רויסמן רואה חשבון
אנחנו מאמינים שעצמאים ובעלי העסקים הפרטיים הם המנוע של הכלכלה במדינה שחשוב לטפח...
מריו רויסמן רואה חשבון
באר שבע
מריו רויסמן רואה חשבון
אנחנו מאמינים שעצמאים ובעלי העסקים הפרטיים הם המנוע של הכלכלה במדינה שחשוב לטפח אותם. אצלנו, מקבל את הליווי וההכוונה האישית שרלוונטיים לעסק שלו. משרדינו שם את הלקוח ואת תודעת השרות בראש תשומת הלב. השרות הניתן ללקוח הינו אישי, פרטני ומקצועי ביותר.
השירותים שלנו מתחילים מהבנת צרכיו והיכרות עם הלקוח וממשיך לאורך כל חיי העסק: החל מפתיחת תיק, ניהול חשבונות, יעוץ מס שוטף, הכנת הדוח השנתי וייצוג שוטף ברשויות המס.
אהרון שאול
יוצא חטיבת הייעוץ בפירמת רו"ח העולמית KPMG למעלה מ-שנים מלווה מנכ"לים ובעלי חברות...
חוסן
אהרון שאול
יוצא חטיבת הייעוץ בפירמת רו"ח העולמית KPMG
למעלה מ-שנים מלווה מנכ"לים ובעלי חברות בפתרונות ייעוץ כלכליים, גיוסי מימון מורכבים והכנת דוחות שנתיים.
אפרת פרידמן
יועצת מס בעלת רישיון, עם ניסיון עשיר והמומחיות הדרושה על מנת לסייע לכם...
אפרת פרידמן - יועצת מס
ירושלים
אפרת פרידמן
יועצת מס בעלת רישיון, עם ניסיון עשיר והמומחיות הדרושה על מנת לסייע לכם לנהל את החובות המיסויים שלכם בצורה מיטבית. כמקצוענית בתחום, אני מתמקדת במתן שירותים מותאמים אישית, כדי להדריך אתכם בתהליכים המורכבים של מיסוי והכנה לדו"ח שנתי.
לאורך השנים, צברתי ידע מעמיק לא רק במיסוי, אלא גם בתחומים מתמשקים, כמו בדיקות שכר, מיסוי קריפטו וייעוץ ארגוני, מה שמאפשר לי להעניק לכם פתרונות מקיפים ואחראיים. אני מאמינה בשיתוף פעולה עם הלקוחות שלי, ולכן אני כאן כדי להקשיב לצרכים שלכם ולעבוד יחד על מנת להבטיח שאתם מקבלים את השירות הטוב ביותר.
אני מחויבת להעניק לכם את הכלים והידע הנדרשים כדי להצליח בשוק הדינמי של היום, ובאתגרים הפיננסים שיש לכל עסק בישראל.
משרדנו מספק שירותי ייעוץ מס, הנהלת חשבונות וחשבות שכר. אנו מתמחים במתן שירותים מקצועיים לציבור הרחב, לעצמאיים, ולעסקים בכל הגדלים. הצוות המקצועי שלנו יעניק לכם שירות אדיב ומקצועי: אנו מבינים את המורכבות של חוקי המיסוי והדרישות השונות, ולכן מציעים ללקוחותינו פתרונות מותאמים אישית, תוך דגש על שקיפות, אמינות וחדשנות. החזון שלנו הוא להיות השותף המהימן שלכם במסע הפיננסי, ולהבטיח את הצלחתכם בכל תחום מיסויי או פיננסי. אנו כאן כדי להקשיב, לייעץ ולסייע לכם להשיג את מטרותיכם.
אחמד נסיראת
יעוץ עסקי במסגרת מעו"ף (בסבסוד הרשות לעסקים קטנים במשרד הכלכלה)
מנטור עסקי במסגרת קרן שמש
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרמאמרים נוספים
הקמת עסק
הקמתי עסק חדש, באיזו צורה עליי להתאגד?
טרם הקמת העסק, אתם נדרשים לבחור באיזו צורת התאגדות להירשם. אפשר להתאגד...
מימון לעסק או סטארט-אפ מחברים ומשפחה
איך לגייס מימון מחברים ומשפחה במינימום מתחים וחששות.
עו"ד
מה נדרש בתקנון ומדיניות פרטיות של אתר אינטרנט ?
תקנון ומדיניות פרטיות לעסק שיש לו אתר אינטרנט מה שנראה כ"עוד מטלה"...
האם העסק שלכם זקוק ליועץ?
שאלתם את עצמכם פעם כמה שווה הזמן שלכם? האם כמות המטלות המוטלת...
כיצד לשווק משרד עורכי דין (מדריך)
כיצד לשווק משרד עורכי דין כדי להגדיל את מפעילות המשרד שלך, לא...
רו"ח
מתי כדאי (ואפשר) ואיך לפתוח עוסק פטור?
מהו עוסק פטור? עסק שלא גובה מלקוחותיו ולא משלם מע"מ על הכנסותיו....
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק
הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק קודם כל...