הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק
קודם כל חשוב להבין שהוצאה מוכרת היא סוג של זכות!. באמצעותה העסק, בין אם הוא מוגדר ברשויות המס כעוסק פטור, עוסק מורשה, או חברה בע"מ מצמצם את הרווח המדווח למס (שעליו משולמים המיסים). ככל שההוצאות גדולות יותר הרווח יהיה קטן יותר ובהתאמה המיסים יקטנו. כל בעל עסק שואף להקטין את תשלומי המס שלו אבל השאלה היא איך אפשר לעשות זאת.
אז מהי הוצאה מוכרת?
ע"פ סעיף 17 לפקודת מס הכנסה "הוצאות שיצאו כולן בייצור הכנסתו..".
שימו לב שההוצאה בהגדרתה צריכה להיות רק הוצאה שמשמשת לייצור ההכנסה עבור העסק כדי שתוכר ותפחית את הרווח ואת חבות המס. לדוג: אם העסק הינו גן ילדים אזי מגלשות, צעצועים ודפי צביעה המשמשים את העסק ובאמצעותם בעל העסק מייצר הכנסות, יוגדרו כהוצאה מוכרת. בנוסף אליהם, גם שכר העבודה, שכר דירה, ביטוח העסק, תקשורת וכו קשורים גם הם באופן ישיר לרווחי העסק ולכן נחשבים להוצאה מוכרת.
האם כל ההוצאות שעוזרות לייצור הכנסה הינן מוכרות?
הגדרת ההוצאה בלשון במחוקק "עוזרת להשיג הכנסה " הינה אפורה במהותה כלומר ישנן הוצאות שיוכרו בעסק אחד ולא יחשבו הוצאה מוכרת בעסק אחר. כמו כן, ישנן הוצאות שיוכרו במלואן , ישנם הוצאות שיוכרו בחלקן ( כגון רכב שמשמש גם את העסק וגם את בעל העסק באופן פרטי) וישנן הוצאות שאף שעוזרות להשיג הכנסה לא יוכרו כלל (כגון מסעדות עם לקוחות/ספקים ישראלים).
אילו סוגים של הוצאות קיימים?
- הוצאות המוכרות במלואן – הוצאות שקשורות באופן ישיר לרווחיות של העסק ולטובתו לדוגמה: חומרי גלם, שכר עובדים, שכירות, תחזוקה, הוצאות משרדיות וכו.
- הוצאות מעורבות- הוצאות של העסק שהן גם פרטיות וגם קשרורות לעסק, ועל כן רשויות המס מכירות בהן באופן חלקי בלבד לדוגמה: הוצאות רכב, כיבוד, ביגוד ועוד.
- הוצאות ייחודיות- הוצאות לא שגרתיות שעל בעל העסק להוכיח שאכן תרמו להכנסותיו של העסק כגון: השתלמויות וכנסים, נסיעות לחו"ל ועוד.
- הוצאות פחת – הוצאות על רכישת רכוש קבוע שהינה מהותית יותר ומשמשת את בית העסק ותורמת להכנסותיו לאורך מספר שנים יוכרו באופן יחסי על פני מספר שנים (ולא בסכום המלא של הרכישה בשנת הרכישה) לפי סוג הנכס שנרכש בהתאם לתקנות
לדוג: רכישת רכב, מחשב, שיפוץ בית העסק וכדומה.
יש להבחין בין עסק לעסק שכן בחנות למכירת מחשבים, רכישת המחשב הינו מלאי שנמכר ללקוחות ולכן הינו הוצאה שוטפת שמוכרת במיידי עם מכירתו ללקוח הסופי. אולם מחשב שנרכש לצורך עבודתו של עורך דין יוכר ע"פ התקנות במשך 3 שנים (33% לשנה). דוגמה נוספת: רכב שיוכר בגובה של חמישה עשר אחוזים בשנה, ריהוט וציוד משרדי 6-7% בשנה.
- הוצאות לא מוכרות- קנסות ותשלומים בעלי אופי עונשי.
מהם הנקודות החשובות באיסוף הוצאות מוכרות?
- הוצאות מוכרות יוכרו ע"י הצגת חשבונית מס מהספק לבית העסק שאליו מופנית ההוצאה.
- מומלץ לרשום בפרטים ולפרט מדוע ההוצאה קשורה לבית העסק.
- בהוצאות ייחודיות מומלץ לרשום בדף נלווה כיצד ההוצאה קשורה לעסק ותורמת להשגת הכנסתו.
- ניתן לאסוף הוצאות מוכרות גם לפני פתיחת התיקים של העסק ברשויות המס.
מהו סכום המס שייחסך לנו?
ההוצאה המוכרת עוזרת לנו לחסוך במס בשלושת הרשויות: מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי (לעצמאי).
מס הכנסה – גובה המס שנחסך הינו בהתאם לאחוז המס שאותו בעל עסק אמור היה לשלם על רווחיו (גובה המיסים המקסימלי לעסק עצמאי הינו 50%),
לכן חשוב לזכור שגם במקרה בו העסק מציג רווחים גבוהים מקסימום המס שייחסך הינו 50% מגובה ההוצאה.
לגבי חברות המס שייחסך הינו גובה מס החברות שהינו 23%.
עסק הפסדי לא יקבל כל החזר בגין ההוצאות המוכרת, ההוצאות יחושבו וישמרו לשנים הבאות ע"י קיזוז מרווחים עתידיים שיהיו לעסק.
מע"מ – מרבית ההוצאות המוכרות נחשבות לקיזוז גם במע"מ.(לא לעוסק פטור).
כלומר בעל עסק ששילם מע"מ וקיבל חשבונית מס כדין רשאי לקזז את המע"מ בגין ההוצאה המוכרת מהמע"מ שעליו לשלם על הכנסותיו.
עם זאת במקרים מסויימים ניתן לקזז מע"מ רק באופן חלקי לדוגמה: הוצאות רכב שמשמש בעיקרו את העסק – יוכרו 66% מסכום המע"מ ששולם ואם מדובר בהוצאה שעיקרה שימוש פרטי – אישי אז יוכרו רק 25% מסכום המע"מ שעל גבי החשבונית.
ברכישת רכב המע"מ ששולם לא יוכר כלל אלא אם מדובר ברכב משא.
ביטוח לאומי – עצמאי צריך לשלם ביטוח לאומי על רווחי העסק ולכן גובה סכום הביטוח לאומי שייחסך לו ע"י ההוצאה המוכרת הינה ע"פ גובה התשלום, בדרך כלל, בין 6% ל-18% מסכום הרווחים שהציג העסק.
מהן ההוצאות שמוכרות מדירת המגורים?
הרבה מבעלי העסקים עובדים מהדירה שבה הינם גרים ולכן חשוב לנסות ולמקסם את ההוצאות הרלוונטיות ו"לצבוע אותן", שכן מדובר בהוצאה מעורבת (ראו הסבר לעיל). אם לא יעשה כן רשויות המס יוכלו לטעון שמדובר בהוצאה בעלת אופי פרטי בלבד.
לשם כך, חשוב להפריד את מרכיב ההוצאה העסקית מהפרטית, כאשר המפתח המקובל הינו לפי יחס החדרים. לדוגמה אם הדירה הינה דירה בת 4 חדרים וחדר אחד משמש כמשרד – יוכרו 25% מהוצאות הדירה הרלוונטיות (ראו פרוט להלן).
דוגמאות נוספות להוצאות מוכרות בעת עבודה מדירת המגורים של בעל העסק:
- ארנונה, חשמל ומיסים עירוניים נוספים – ניתן לתבוע חלק יחסי (25% בדירה בת 4 חדרים כאשר חדר אחד "צבוע" ומשמש כמשרד לעסק).
- שיפוצים ואחזקת חדר העבודה בבית – בעת שיפוץ הדירה , יש לבודד את ההוצאות הספציפיות לשיפוץ חדר העבודה ורק הוצאה לגביו תוכר. אם לא תצליחו לבודד, רשויות המס ייראו בהוצאה כהוצאה מעורבת והיא לא תוכר.
- ריהוט וציוד המשמש את חדר העבודה יוכר במלואו בתנאי שמשמש רק את המשרד בחדר העבודה שבבית. לדוגמה: מקרר שנקנה לבית ומשמש גם את המשרד לא יוכר כהוצאה מוכרת שכן הינו הוצאה מעורבת, אבל מקרר שמשמש ונמצא רק במשרד שבבית (בנוסף למקרר הבייתי) – כן יוכר.
- דמי שכירות- ניתן לתבוע דמי השכירות של דירת המגורים בתנאי שאכן מצויין הנושא בהסכם השכירות ובעל העסק משלם מס על השכרת הנכס עסקי (המשרד שבדירת המגורים) ומציג לכם אישור ניכוי מס וניהול ספרים מרשויות המס המראה שאכן כך הדבר. (במקרים רבים בעל הנכס לא מסכים לזאת ולכן ההוצאה של שכ"ד לא תהיה מוכרת).
- הוצאות שוטפות אחרות כגון: אינטרנט, טלפון וכיבוד ועוד המשמשות גם את המשרד בבית יוכרו ע"פ התקנות.
- פחת וריבית על המשכנתא של דירת המגורים בגובה חלק יחסי ע"פ יחס חדר העבודה המשמש את המשרד בבית. יש להיזהר ולהתייעץ עם עו"ד כאשר מכירים בהוצאות אלו כיוון שזה משפיע על חישוב מס השבח העתידי בעת מכירת הדירה, וכן סיווג הדירה כנכס עיסקי מבחינת הארנונה.
לסיום
חשוב לאסוף חשבוניות המוכרות במס כדי להקטין את המיסים שתשלמו על רווחי העסק. כמו כן, יש לבחון כל הוצאה שאתם מוציאים ולחדד ולתעד אם צריך על גבי החשבונית עצמה בכתב ידכם מדוע ההוצאה אכן "עוזרת להשיג הכנסה". חשוב לשבת עם רו"ח/מנה"ח כדי להבין את סוגי ההוצאות המוכרות במלואן או בחלקן בעסק ואיזה אסמכתאות נדרשות לשם כך.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרנותני שירות ויועצים בתחומים בו עוסק המאמר
אחמד נסיראת
יעוץ עסקי במסגרת מעו"ף (בסבסוד הרשות לעסקים קטנים במשרד הכלכלה)
מנטור עסקי במסגרת קרן שמש
אביה
שמי אביה פרחי, אני רואת חשבון משנת . את התואר הראשון שלי בחשבונאות...
רואה חשבון
רחובות
אביה
שמי אביה פרחי, אני רואת חשבון משנת .
את התואר הראשון שלי בחשבונאות ומערכות מידע רכשתי במרכז האקדמי לב. ניגשתי למבחני הסמכה של מועצת רואי החשבון אשר העניקו לי הסמכה כרואת חשבון.
התחלתי לעבוד במשרד קטן ברחובות, במשרד זה רכשתי ניסיון בהנהלת חשבונות, חשבות שכר, ביקורת חקירתית, ביקורות ודוחות לעצמאים, עמותות וחברות.
מהמשרד הקטן ברחובות עברתי למשרד גדול בבורסה ברמת גן שם רכשתי ידע בתוכנות רואי חשבון מתקדמות ובביקורות חברות גדולות ומסועפות במחזורים שנתיים של מיליון ויותר. כל החברות בהן טיפלתי העסיקו חשב- איש כספים היושב בחברה ומנהל את כל הקשור לכספי החברה, מייעל ומייעץ מבחינה כלכלית ועסקית.
עם כל הידע שצברתי במהלך השנים אני מגיעה לתת לכם ולעסק שלכם שרות מעולה, מתוך אמונה שרואה חשבון אינו נדרש רק לבצע את עבודתו מול הרשויות ולהגיש דוחות בזמן אלא גם להעניק מעטפת שלמה של ייעוץ והכוונה לעסק, שרותי חשבות לחברות ועסקים קטנים אשר אין ביכולתם להחזיק חשב שישב בעסק.
מריו רויסמן רואה חשבון
אנחנו מאמינים שעצמאים ובעלי העסקים הפרטיים הם המנוע של הכלכלה במדינה שחשוב לטפח...
מריו רויסמן רואה חשבון
באר שבע
מריו רויסמן רואה חשבון
אנחנו מאמינים שעצמאים ובעלי העסקים הפרטיים הם המנוע של הכלכלה במדינה שחשוב לטפח אותם. אצלנו, מקבל את הליווי וההכוונה האישית שרלוונטיים לעסק שלו. משרדינו שם את הלקוח ואת תודעת השרות בראש תשומת הלב. השרות הניתן ללקוח הינו אישי, פרטני ומקצועי ביותר.
השירותים שלנו מתחילים מהבנת צרכיו והיכרות עם הלקוח וממשיך לאורך כל חיי העסק: החל מפתיחת תיק, ניהול חשבונות, יעוץ מס שוטף, הכנת הדוח השנתי וייצוג שוטף ברשויות המס.
פרנקלין את כהן, רואי חשבון
משרד רואי חשבון בירושלים המלווה עסקים קטנים, חברות ועמותות. המשרד מטפל בכל הדרוש...
ירושלים
פרנקלין את כהן, רואי חשבון
משרד רואי חשבון בירושלים המלווה עסקים קטנים, חברות ועמותות.
המשרד מטפל בכל הדרוש לעסק לרבות הנהלת חשבונות, חישובי שכר, דוחות שנתיים וכו'.
לקוחות המשרד נהנים מיחס אישי ומליווי אישי של רו"ח ויועצת מס.
רוצה הכוונה למידע או יעוץ של מומחה - רשום לנו ונעזור לך עכשיו!
WhatsApp יצירת קשרמאמרים נוספים
הוצאות
מהן ההוצאות ה"נסתרות" כשמקימים עסק חדש
הקמת עסק חדש יכולה להיות מרגשת לבעלי רוח יזמית, אך פיתוח תוכנית...
איך לקבל מענקי שיווק לחו"ל מהמדינה?
יציאה לשווקים בין לאומיים יכולה להיות הזדמנות משמעותית לצמיחה עסקית. השווקים בעולם...
ניהול פיננסי
ההכנות לקבלת מימון של הבנק
מעוניינים בהלוואה עסקית לעסק שלכם ? הבנק ירצה הרבה מידע לפני שיאשר...
כיצד לייעל את העסק?
רוב האנשים חושבים שביקורת פיננסית מתבצעת רק על ידי רואה חשבון מוסמך....
מגוון ערוצים לגייס מימון
ישנן מגוון רב של אפשרויות מימון. הכרת ערוצי המימון ושיטות המימון השונות,...
רו"ח
מתי כדאי (ואפשר) ואיך לפתוח עוסק פטור?
מהו עוסק פטור? עסק שלא גובה מלקוחותיו ולא משלם מע"מ על הכנסותיו....
מדריך להקמת משרד רו"ח / הנהלת חשבונות
חשבונאות היא מקצוע מגוון יותר ממה שמקובל לחשוב. פתיחת משרד היא לא...
