הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק

הקטנת תשלומי המס על ידי מיצוי נכון של הוצאות העסק

קודם כל חשוב להבין שהוצאה מוכרת היא סוג של זכות!. באמצעותה העסק, בין אם הוא מוגדר ברשויות המס כעוסק פטור, עוסק מורשה, או חברה בע"מ מצמצם את הרווח המדווח למס (שעליו משולמים המיסים). ככל שההוצאות גדולות יותר הרווח יהיה קטן יותר ובהתאמה המיסים יקטנו. כל בעל עסק שואף להקטין את תשלומי המס שלו אבל השאלה היא איך אפשר לעשות זאת.

אז מהי הוצאה מוכרת?

ע"פ סעיף 17 לפקודת מס הכנסה "הוצאות שיצאו כולן בייצור הכנסתו..".

שימו לב שההוצאה בהגדרתה צריכה להיות רק הוצאה שמשמשת לייצור ההכנסה עבור העסק כדי שתוכר ותפחית את הרווח ואת חבות המס. לדוג: אם העסק הינו גן ילדים אזי מגלשות, צעצועים ודפי צביעה המשמשים את העסק ובאמצעותם בעל העסק מייצר הכנסות, יוגדרו כהוצאה מוכרת. בנוסף אליהם, גם שכר העבודה, שכר דירה, ביטוח העסק, תקשורת וכו קשורים גם הם באופן ישיר לרווחי העסק ולכן נחשבים להוצאה מוכרת.

האם כל ההוצאות שעוזרות לייצור הכנסה הינן מוכרות?

הגדרת ההוצאה בלשון במחוקק  "עוזרת להשיג הכנסה " הינה אפורה במהותה כלומר ישנן הוצאות שיוכרו בעסק אחד ולא יחשבו הוצאה מוכרת בעסק אחר. כמו כן, ישנן  הוצאות שיוכרו במלואן , ישנם הוצאות שיוכרו בחלקן ( כגון רכב שמשמש גם את העסק וגם את בעל העסק באופן פרטי) וישנן הוצאות שאף שעוזרות להשיג הכנסה לא יוכרו כלל (כגון מסעדות עם לקוחות/ספקים ישראלים).

אילו סוגים של הוצאות קיימים?

1. הוצאות המוכרות במלואן – הוצאות שקשורות באופן ישיר לרווחיות של העסק ולטובתו לדוגמה: חומרי גלם, שכר עובדים, שכירות, תחזוקה, הוצאות משרדיות וכו.

2. הוצאות מעורבות- הוצאות של העסק  שהן גם פרטיות וגם קשרורות לעסק, ועל כן רשויות המס מכירות בהן באופן חלקי בלבד לדוגמה: הוצאות רכב, כיבוד, ביגוד ועוד.

3. הוצאות ייחודיות- הוצאות לא שגרתיות שעל בעל העסק להוכיח שאכן תרמו להכנסותיו של העסק כגון: השתלמויות וכנסים, נסיעות לחו"ל ועוד.

4. הוצאות פחת – הוצאות על רכישת רכוש קבוע שהינה מהותית יותר ומשמשת את בית העסק ותורמת להכנסותיו לאורך מספר שנים יוכרו באופן יחסי על פני מספר שנים (ולא בסכום המלא של הרכישה בשנת הרכישה)  לפי סוג הנכס שנרכש בהתאם לתקנות

לדוג: רכישת רכב, מחשב, שיפוץ בית העסק וכדומה.

 יש להבחין בין עסק לעסק שכן בחנות למכירת מחשבים, רכישת המחשב הינו מלאי שנמכר ללקוחות ולכן הינו הוצאה שוטפת שמוכרת במיידי עם מכירתו ללקוח הסופי. אולם מחשב שנרכש לצורך עבודתו של עורך דין יוכר ע"פ התקנות במשך 3 שנים (33% לשנה). דוגמה נוספת: רכב שיוכר בגובה של חמישה עשר אחוזים בשנה, ריהוט וציוד משרדי 6-7% בשנה.

5. הוצאות לא מוכרות- קנסות ותשלומים בעלי אופי עונשי.

מהם הנקודות החשובות באיסוף הוצאות מוכרות?

1. הוצאות מוכרות יוכרו ע"י הצגת חשבונית מס מהספק לבית העסק שאליו מופנית ההוצאה.

2. מומלץ לרשום בפרטים ולפרט מדוע ההוצאה קשורה לבית העסק.

3. בהוצאות ייחודיות מומלץ לרשום בדף נלווה כיצד ההוצאה קשורה לעסק ותורמת להשגת הכנסתו.

4. ניתן לאסוף הוצאות מוכרות גם לפני פתיחת התיקים של העסק ברשויות המס.

מהו סכום המס שייחסך לנו?

ההוצאה המוכרת עוזרת לנו לחסוך במס בשלושת הרשויות: מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי (לעצמאי).

מס הכנסה – גובה המס שנחסך הינו בהתאם לאחוז המס שאותו בעל עסק אמור היה לשלם על רווחיו (גובה המיסים המקסימלי לעסק עצמאי הינו 50%),

לכן חשוב לזכור שגם במקרה בו העסק מציג רווחים גבוהים מקסימום המס שייחסך הינו 50% מגובה ההוצאה.

לגבי חברות המס שייחסך הינו גובה מס החברות שהינו  23%.

עסק הפסדי לא יקבל כל החזר בגין ההוצאות המוכרת, ההוצאות  יחושבו  וישמרו לשנים הבאות ע"י קיזוז מרווחים עתידיים שיהיו לעסק.

מע"מ – מרבית ההוצאות המוכרות נחשבות לקיזוז גם במע"מ.(לא לעוסק פטור).

כלומר בעל עסק ששילם מע"מ וקיבל חשבונית מס כדין רשאי לקזז את המע"מ בגין ההוצאה המוכרת מהמע"מ שעליו לשלם על הכנסותיו.

עם זאת במקרים מסויימים ניתן לקזז מע"מ רק באופן חלקי לדוגמה: הוצאות רכב שמשמש בעיקרו את העסק – יוכרו 66% מסכום המע"מ ששולם ואם מדובר בהוצאה שעיקרה שימוש פרטי – אישי אז יוכרו רק 25% מסכום המע"מ שעל גבי החשבונית.

ברכישת רכב המע"מ ששולם לא יוכר כלל אלא אם מדובר ברכב משא.

ביטוח לאומי – עצמאי צריך לשלם ביטוח לאומי על רווחי העסק ולכן גובה סכום הביטוח לאומי שייחסך לו ע"י ההוצאה המוכרת הינה ע"פ גובה התשלום, בדרך כלל,  בין 6% ל-18% מסכום הרווחים שהציג העסק.

מהן ההוצאות שמוכרות מדירת המגורים?

הרבה מבעלי העסקים  עובדים מהדירה שבה הינם גרים ולכן חשוב לנסות ולמקסם את ההוצאות הרלוונטיות ו"לצבוע אותן", שכן מדובר בהוצאה מעורבת (ראו הסבר לעיל). אם לא יעשה כן רשויות המס יוכלו לטעון שמדובר בהוצאה בעלת אופי פרטי בלבד.

לשם כך, חשוב להפריד את מרכיב ההוצאה העסקית מהפרטית, כאשר המפתח המקובל הינו לפי יחס החדרים. לדוגמה אם הדירה הינה דירה בת 4 חדרים וחדר אחד משמש כמשרד – יוכרו 25% מהוצאות הדירה הרלוונטיות (ראו פרוט להלן).

דוגמאות נוספות להוצאות מוכרות בעת  עבודה מדירת המגורים של בעל העסק:

• ארנונה, חשמל ומיסים עירוניים נוספים –  ניתן לתבוע חלק יחסי (25% בדירה בת 4 חדרים כאשר חדר אחד "צבוע" ומשמש כמשרד לעסק).
• שיפוצים ואחזקת חדר העבודה בבית – בעת שיפוץ הדירה , יש לבודד את ההוצאות הספציפיות לשיפוץ חדר העבודה ורק הוצאה לגביו תוכר. אם לא תצליחו לבודד, רשויות המס ייראו בהוצאה כהוצאה מעורבת והיא לא תוכר.

• ריהוט וציוד המשמש את חדר העבודה יוכר במלואו בתנאי שמשמש רק את המשרד בחדר העבודה שבבית. לדוגמה: מקרר שנקנה לבית ומשמש גם את המשרד לא יוכר כהוצאה מוכרת שכן הינו הוצאה מעורבת, אבל מקרר שמשמש ונמצא רק במשרד שבבית (בנוסף למקרר הבייתי)  – כן יוכר.

• דמי שכירות- ניתן לתבוע דמי השכירות של דירת המגורים בתנאי שאכן מצויין הנושא בהסכם השכירות ובעל העסק משלם מס על השכרת הנכס עסקי (המשרד שבדירת המגורים) ומציג לכם אישור ניכוי מס וניהול ספרים מרשויות המס המראה שאכן כך הדבר. (במקרים רבים בעל הנכס לא מסכים לזאת ולכן ההוצאה של שכ"ד לא תהיה מוכרת).

• הוצאות שוטפות אחרות כגון: אינטרנט, טלפון וכיבוד ועוד המשמשות גם את המשרד בבית יוכרו ע"פ התקנות.

• פחת וריבית על המשכנתא של דירת המגורים בגובה חלק יחסי ע"פ יחס חדר העבודה המשמש את המשרד בבית. יש להיזהר ולהתייעץ עם עו"ד כאשר מכירים בהוצאות אלו כיוון שזה משפיע על חישוב מס השבח העתידי בעת מכירת הדירה, וכן סיווג הדירה כנכס עיסקי מבחינת הארנונה.

לסיום 

חשוב לאסוף חשבוניות המוכרות במס כדי להקטין את המיסים שתשלמו על רווחי העסק. כמו כן, יש לבחון כל הוצאה שאתם מוציאים ולחדד ולתעד אם צריך על גבי החשבונית עצמה בכתב ידכם מדוע ההוצאה אכן  "עוזרת להשיג הכנסה". חשוב לשבת עם רו"ח/מנה"ח כדי להבין את סוגי ההוצאות המוכרות במלואן או בחלקן בעסק ואיזה אסמכתאות נדרשות לשם כך.

נותני שירות ויועצים בתחומים בו עוסק המאמר

משה בן מאיר

שמי משה בן מאיר , יועץ מס ומרתוניסט. כמי שרץ מרתונים של .ק"מ...

שם המשרד

משה בן מאיר - יועץ מס

מיקום

ראשון לציון

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

משה בן מאיר

שמי משה בן מאיר , יועץ מס ומרתוניסט.
כמי שרץ מרתונים של .ק"מ כך גם בעסקים אני מלווה עסקים לטווח ארוך החל שלב הרעיון ועד הגשמת החלום העסקי שלהם.

אני עצמאי בתחום משנת בעל תואר ראשון במנהל עסקים E.B.A, נמנה בין חברי הנהלת לשכת יועצי המס, משמש כמרצה בקורסים יעוץ מס, הנהלת חשבונות וחשבות שכר ומנהל פורומים מקצועיים.

עד היום ליוויתי מאות עסקים בתחומים שונים ופתחתי תיקים רבים ברשויות המס.

 

יעוץ עסקי פתיחת תיקים הכנת תוכניות עסקיות הנהלת חשבונות לחברות הנהלת חשבונות לעצמאים חשבות שכר

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

שלומי יעקובי

רו"ח וכלכלן, בעל ניסיון עשיר כמנהל וסמנכ”ל כספים בחברות פרטיות וציבוריות. הידע והניסיון...

שם המשרד

רו"ח - ליווי פיננסי לעסקים

מיקום

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

שלומי יעקובי

רו"ח וכלכלן, בעל ניסיון עשיר כמנהל וסמנכ”ל כספים בחברות פרטיות וציבוריות. הידע והניסיון שנצבר במהלך השנים משמש כיום לצורך הליווי והשירות שהמשרד מעניק. המשרד מתמקד במתן מעטפת וליווי פיננסי שמטרתו להקנות ערך חשוב ושקט מתמשך לבעל העסק וכן התמקצעות בגיוסי אשראי לעסקים על בסיס הצלחה בלבד!!!

רו"ח וכלכלן, בעל ניסיון עשיר כמנהל וסמנכ”ל כספים בחברות פרטיות וציבוריות. הידע והניסיון שנצבר במהלך השנים משמש כיום לצורך הליווי והשירות שהמשרד מעניק (ניהול כספים במיקור חוץ). המשרד מתמקד בשתי תחומים עיקריים: במתן מעטפת וליווי פיננסי שמטרתו להקנות ערך חשוב ושקט מתמשך לבעל העסק (ניהול כספים במיקור חוץ). התמקצעות בגיוסי אשראי לעסקים על בסיס הצלחה בלבד!!!  

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

שחר בן דורי

שם המשרד

מיקום

גבעת עוז

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

שחר בן דורי

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

זיוה זוהר

שם המשרד

זיוה זוהר יועצת מס

מיקום

חולון

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

זיוה זוהר

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

מיכאל פשטון

Я начинающий предприниматель, разрабатывающий онлайн-платформу, которая объединяет клиентов и специалистов в различных сферах...

שם המשרד

מיקום

ראשון לציון

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

מיכאל פשטון

Я начинающий предприниматель, разрабатывающий онлайн-платформу, которая объединяет клиентов и специалистов в различных сферах услуг. Цель проекта — создание удобной и прозрачной торговой площадки с безопасными платежами, отзывами и рейтингами для повышения доверия к рынку услуг в Израиле.

Мои сильные стороны — маркетинговые исследования, организация проектов и маркетинг. Созданная мной платформа предлагает поиск экспертов, удобное бронирование, систему рейтингов и проверку акций. Это делает процесс взаимодействия клиентов и экспертов безопасным и эффективным.

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

תכנית ממשלתית

יעוץ עסקי במסגרת מעו"ף (בסבסוד הרשות לעסקים קטנים במשרד הכלכלה)

יעוץ עסקי לעולים ותושבים חוזרים במסגרת מעלו"ת (בסבסוד משרד הקליטה )

חיים פלאור

שם המשרד

פלאור חיים, רו"ח / פלאור יעוץ וניהול בע"מ

מיקום

יבנה

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

חיים פלאור

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

ישראל רובינשטיין

שם המשרד

ישראל רובינשטיין יועץ מס

מיקום

אשדוד

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

ישראל רובינשטיין

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

שטרק את שטרק

רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת בפירמת "שטרק  את שטרק", נשיאת לשכת רואי חשבון...

שם המשרד

שטרק את שטרק

מיקום

רעננה

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

שטרק את שטרק

רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת בפירמת "שטרק  את שטרק", נשיאת לשכת רואי חשבון לשעבר.

דירקטורית בחברות ציבוריות וחברות מובילות במשק.

בעלת ניסיון של למעלה מ-שנה בתחום ביקורת חברות, ביקורת פנימית וחשבונאית, ביקורת חברות, מלכ”רים, מיסוי חברות ויחידים, מפעלים מאושרים ומגזר הממשלתי, לצד התמחות בייעוץ כלכלי ואסטרטגי ללקוחות עסקיים וציבוריים.

נמנית ברשימה הארצית של נאמנים ומפעילים-תאגידים של משרד המשפטים. ובמאגר בעלי תפקיד בתיקי פירוק של עמותות, חברות לתועלת הציבור ואגודות עות’מניות המתנהלים בבית המשפט.

בעלת הסמכה ייחודית באבטחת איכות מערך הביקורת הפנימית של מבקרי פנים מטעם לשכת המבקרים הפנימיים הבינלאומית  IIA.

“שטרק את שטרק רואי חשבון”, הינו משרד רו”ח אשר הוקם בשנת , המשרד מספק מגוון פתרונות מקצועיים ללקוחותיו, במטרה לתת מענה למכלול הצרכים הייחודיים של כל לקוח. “שטרק את שטרק” רואי חשבון מספק מגוון שירותים. בין היתר שירותי חשבונאות וביקורת לחברות ישראליות ובינלאומיות, יעוץ מס מקומי ובינלאומי, ייעוץ וליווי פיננסי לרבות סיוע בקבלת תמריצים ותמיכות ממשלתיות, תוכניות הבראה ושיקום כלכלי ושירותי חשבות. בין לקוחות המשרד נמנים חברות, שותפויות, יחידים, משקיעים מחו”ל, מפעלי תעשייה, חברות עתירות נדל”ן וטכנולוגיה, משרדי ממשלה, רשויות מקומיות ומלכ”רים.

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

אייל לוי, רו"ח לשיפור ביצועים עסקיים

השגה של המטרות הנחשקות ביותר שלך באמצעות שיפור ביצועים ארגוניים – ניהוליים

שם המשרד

BizSimple Growth

מיקום

ירושלים

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

אייל לוי, רו"ח לשיפור ביצועים עסקיים

השגה של המטרות הנחשקות ביותר שלך
באמצעות שיפור ביצועים ארגוניים – ניהוליים

השגה של המטרות הנחשקות ביותר שלך באמצעות שיפור ביצועים ארגוניים – ניהוליים   פער הביצוע זה ההבדל בין החזון והאסטרטגיה העסקית שלך לבין התוצאות שאתה משיג בפועל. סגירה של הפער הזה דורשת גישה מונעת נתונים, הלוקחת בחשבון את הצרכים והאתגרים העסקיים הייחודיים שלך. כדי לעמוד במגה אתגר זה, אנחנו ממנפים את טכנולוגית מדעי הנתונים ואת היכולת להבנה פיננסית עמוקה, כדי לעזור לך להניע צמיחה, לקבל החלטות מושכלות ולהימנע מחוסר יעילות, איבוד פרודוקטיביות והחמצת הזדמנויות עסקיות.   ניסיון בייעוץ ארגוני של מעל ל-שנה הנתמך על ידי מחקרים, מוכיח שכדי לקדם יעילות ומצוינות עלינו לפתח תרבות של צמיחה ואת זה אנחנו משיגים באמצעות אסטרטגיות פיתוח ארגוני מונעות נתונים.

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

תכנית ממשלתית

מנטור עסקי במסגרת קרן שמש

אביה

שמי אביה פרחי, אני רואת חשבון משנת . את התואר הראשון שלי בחשבונאות...

שם המשרד

רואה חשבון

מיקום

רחובות

0

שעת ייעוץ חינם

כניסה לפרופיל

אביה

שמי אביה פרחי, אני רואת חשבון משנת .

את התואר הראשון שלי בחשבונאות ומערכות מידע רכשתי במרכז האקדמי לב. ניגשתי למבחני הסמכה של מועצת רואי החשבון אשר העניקו לי הסמכה כרואת חשבון.

התחלתי לעבוד במשרד קטן ברחובות, במשרד זה רכשתי ניסיון בהנהלת חשבונות, חשבות שכר, ביקורת חקירתית, ביקורות ודוחות לעצמאים, עמותות וחברות.

מהמשרד הקטן ברחובות עברתי למשרד גדול בבורסה ברמת גן שם רכשתי ידע בתוכנות רואי חשבון מתקדמות ובביקורות חברות גדולות ומסועפות  במחזורים שנתיים של מיליון ויותר. כל החברות בהן טיפלתי העסיקו חשב- איש כספים היושב בחברה ומנהל את כל הקשור לכספי החברה, מייעל ומייעץ מבחינה כלכלית ועסקית.

עם כל הידע שצברתי במהלך השנים אני מגיעה לתת לכם ולעסק שלכם שרות מעולה, מתוך אמונה שרואה חשבון אינו נדרש רק לבצע את עבודתו מול הרשויות ולהגיש דוחות בזמן אלא גם להעניק מעטפת שלמה של ייעוץ והכוונה לעסק, שרותי חשבות לחברות ועסקים קטנים אשר אין ביכולתם להחזיק חשב שישב בעסק.

דירוג של 0 משתמשים

מקצועיות

0

זמינות

0

אמינות

0

שירות

0

מאמרים נוספים

הוצאות

עלויות הקמה

כמה יעלה לפתוח עסק? קשה לדעת בוודאות, אך חשוב לתכנן בצורה מחושבת...

קראו עוד ›

איך לקבל מענקי שיווק לחו"ל מהמדינה?

יציאה לשווקים בין לאומיים יכולה להיות הזדמנות משמעותית לצמיחה עסקית. השווקים בעולם...

קראו עוד ›

מהן ההוצאות ה"נסתרות" כשמקימים עסק חדש

הקמת עסק חדש יכולה להיות מרגשת לבעלי רוח יזמית, אך פיתוח תוכנית...

קראו עוד ›

לקריאת מאמרים נוספים בנושא הוצאות

ניהול פיננסי

כיצד לייעל את העסק?

רוב האנשים חושבים שביקורת פיננסית מתבצעת רק על ידי רואה חשבון מוסמך....

קראו עוד ›

מה צריך לדעת כדי לנהל תזרים נכון

מחקרים מראים שאובדן שליטה על תזרים המזומנים הוא הגורם המרכזי לכישלון עסקי...

קראו עוד ›

ההכנות לקבלת מימון של הבנק

מעוניינים בהלוואה עסקית לעסק שלכם ? הבנק ירצה הרבה מידע לפני שיאשר...

קראו עוד ›

לקריאת מאמרים נוספים בנושא ניהול פיננסי

רו"ח

מדריך להקמת משרד רו"ח / הנהלת חשבונות

חשבונאות היא מקצוע מגוון יותר ממה שמקובל לחשוב. פתיחת משרד היא לא...

קראו עוד ›

התנהלות נכונה מול רשויות המס

איך להתנהל מול רשויות המס

קראו עוד ›

מתי כדאי (ואפשר) ואיך לפתוח עוסק פטור?

מהו עוסק פטור? עסק שלא גובה מלקוחותיו ולא משלם מע"מ על הכנסותיו....

קראו עוד ›

לקריאת מאמרים נוספים בנושא רו"ח